MV851K Evropské daňové právo

Právnická fakulta
jaro 2019
Rozsah
1/1/0. 3 kr. Ukončení: k.
Vyučující
JUDr. Kristýna Eichmeierová (přednášející)
JUDr. Ivana Pařízková, Ph.D. (přednášející)
doc. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D. (přednášející)
Garance
doc. JUDr. Ing. Michal Radvan, Ph.D.
Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Kontaktní osoba: Vladimíra Vraná
Dodavatelské pracoviště: Katedra finančního práva a národního hospodářství – Právnická fakulta
Rozvrh
každou lichou středu 14:00–15:40 258
  • Rozvrh seminárních/paralelních skupin:
MV851K/01: Po 25. 2. až Pá 17. 5. každou sudou středu 14:00–15:40 258, M. Radvan
MV851K/02: Rozvrh nebyl do ISu vložen. M. Radvan
Předpoklady
Základní znalosti daňového práva.
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je nabízen i studentům mimo mateřské obory.
Předmět si smí zapsat nejvýše 30 stud.
Momentální stav registrace a zápisu: zapsáno: 0/30, pouze zareg.: 0/30, pouze zareg. s předností (mateřské obory): 0/30
Mateřské obory/plány
Cíle předmětu
Cílem předmětu je nabídnout studentům možnost simulovat realizaci vlastních podnikatelských záměrů a prozkoumat jednotlivé problémové okruhy spojené s tímto úkonem v oblasti daní. Bude tak možné realizovat praktický rozvoj znalostí a dovedností s využitím teoretického základu, který jim nabízí dosavadní vysokoškolské studium. Zvýšení úrovně schopnosti aplikovat získané vědomosti umožní budoucím absolventům lépe se etablovat na pracovním trhu a rovněž snazší založení vlastního podnikání. Předmět bude zaměřen na prohloubení vědomostí a znalostí získaných ve výuce s využitím případových a aplikačních modelů. Důraz bude kladen na schopnost studentů kreativně aplikovat získané poznatky a dovednosti na modelovém příkladu podnikání. Významným charakteristickým prvkem předmětu bude vzájemná interakce studentů s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání. Studenti budou pracovat samostatně nebo budou rozděleni do malých skupin. Úkolem každého jednotlivce/každé skupiny se stane vytvoření fiktivního podnikatele se specifikací, která bude definována konkrétním podnikatelským záměrem (např. projekt malé solární elektrárny, autodopravce, výrobce zbraní apod.). V průběhu výuky projde každý z projektů dalším vývojem, kdy výstupem bude rozvinutý podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních zejména daňových rizik. Současně dojde ke zhodnocení daňových vlivů na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích a výhodnosti usazení v daném konkrétním státě. V průběhu kurzu by měl student kreativně aplikovat získané poznatky na modelovém příkladu podnikání, dokázat spolupracovat s ostatními studenty s cílem simulovat reálnou situaci spojenou se základními kroky při zahájení podnikání.
Výstupy z učení
Na konci kurzu by měl student - sestavit podrobný projektový záměr založení konkrétního typu podnikatele včetně zhodnocení relevantních rizik - schopen zhodnotit daňové vlivy na dané podnikatelské prostředí v jednotlivých evropských zemích.
Osnova
  • 1. Daňová propedeutika - berní právo, daňový systém a berní právo, prameny berního práva, zásady berního práva, interpretace a aplikace norem berního práva, systém berního práva, pojmy daň a poplatek, ekonomická a právní podstata daně, soustava daní v České republice a v zemích Evropské unie. 2. Harmonizace v oblasti přímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, The Parent-Subsidiary Directive (Směrnice o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností), The Mergers Directive (Směrnice o fúzích), The Interest and Royalties Directive (Směrnice o zdaňování úroků a licenčních poplatků), The Savings Directive (Směrnice o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru), stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích EU. 3. Harmonizace v oblasti nepřímých daní - geneze od Římských dohod do současnosti, horizontální a strukturální direktivy, direktivy o sazbách, Základní směrnice o spotřebních daních a o dani z přidané hodnoty, stav implementace směrnic v jednotlivých členských zemích ES. 4. Osobní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 5. Korporátní důchodové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 6. Majetkové daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 7. Zdanění motorových vozidel v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 8. Nepřímé daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků akcízů a DPH, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 9. Energetické daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 10. Lokální daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 11. Další daně v zemích EU - komparace jednotlivých konstrukčních prvků, aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr. 12. Správa daní jako součást finanční správy a právní regulace zamezení dvojího zdanění a systémy mezinárodní spolupráce při správě daní a vymáhání daňových dluhů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění - vývoj smluv o zamezení dvojího zdanění, vymezení základních pojmů (rezident daně, daňová jurisdikce, daňový domicil) , metody zabránění dvojího zdanění. Aplikace získaných znalostí a dovedností na vlastní podnikatelský záměr 13. Prezentace ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.
Literatura
  • Taxes in EU Databasae: http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxinv/welcome.do;jsessionid=Npp1bhVLT3TJpzLXg0Pfz1tTdY4ZLv5YySpTZyHfyR7FLynp271t!1957097960
  • ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii : daňové systémy všech 27 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace v EU se základními judikáty SD EU, věcné zapracování Lisabonské smlouvy a novelizací směrnice 2006/112/ES. 4. aktualiz. vyd. Praha: Linde, 2010, 351 s. ISBN 9788072017997. info
  • ŠIROKÝ, Jan. Daňové teorie : s praktickou aplikací. 2. vyd. Praha: C.H. Beck, 2008, xvi, 301. ISBN 9788074000058. info
  • KOSIKOWSKI, Cezary. Financial law of the European Union. Białystok: Temida 2, 2008, 227 s. ISBN 9788389620415. info
  • RADVAN, Michal, Petr MRKÝVKA, Ivana PAŘÍZKOVÁ a Dana ŠRAMKOVÁ. Finanční právo a finanční správa – Berní právo. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, Doplněk, 2008, 510 s. Edice učebnic PrF MU č. 417. ISBN 978-80-210-4732-7. info
  • NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 2., aktualiz. vyd. Praha: ASPI, 2008, 257 s. ISBN 9788073573867. info
  • RADVAN, Michal. Zdanění majetku v Evropě. 1. vyd. Praha: C. H. Beck, 2007, 386 s. EPH54. ISBN 978-80-7179-563-6. info
  • MASTALSKI, Ryszard. Prawo podatkowe. 4. wyd. Warszawa: Wydawnictwo C.H. Beck, 2006, xxi, 623. ISBN 8374831170. info
  • FOREMAN a MOWLES. Tax Handbook. London: Preopfile Books, PKF, 2006, 772 s. ISBN 13-978-0-273-70997-8. info
  • TERRA, B. J. M. a P. J. WATTEL. European tax law. 4th ed. The Hague: Kluwer Law International, 2005, xxiv, 756. ISBN 9041123865. info
  • WACH, Krzysztof. Systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej. Kraków: Oficyna ekonomiczna, 2005, 383 s. ISBN 8389355809. info
  • Tax law design and drafting. Edited by Victor Thuronyi. Washington: International Monetary Fund, 1998, xxxvi s. ISBN 1557756333. info
Výukové metody
Studenti samostatně nebo v malých skupinkách na začátku kurzu definují svůj podnikatelský záměr. Během kurzu bude studentům podán výklad o základních daňověprávních regulativech na úrovni Evropské unie i vybraných států. Studenti následně na základě svého záměru analyzují právní požadavky v daném podnikatelském prostředí v jednotlivých státech EU. Na závěr kurzu předloží ucelenou studii zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU. Závěrem vyberou místo, kde by podle jejich názoru mělo dojít k usazení jimi definovaného podnikatelského subjektu. V rámci kolokviální diskuze bude jejich práce podrobena kritice ze strany ostatních studentů i vyučujících.
Metody hodnocení
Odevzdání a odprezentování ucelené studie zahrnující popis podnikatelského záměru, zjištěné skutečnosti o (nejen) daňověprávních normách a skutečnostech ovlivňující usazení podnikatelského subjektu v jednotlivých státech EU.
Další komentáře
Studijní materiály
Předmět je vyučován každoročně.
Předmět je zařazen také v obdobích jaro 2011, jaro 2012, jaro 2013, jaro 2014, jaro 2015, jaro 2016, jaro 2017, jaro 2018, jaro 2020, jaro 2021, jaro 2022, jaro 2023, jaro 2024, jaro 2025.