Obsah
PŘEDMLUVA.......................................................................................................................................................7
1 DAŇOVÁ TEORIE.....................................................................................................................................8
1.1 funkcedaní.......................................................................................................................................... 11
1.2 Konstrukční prvky dané....................................................................................................................12
2 KLASIFIKACE DANÍ..............................................................................................................................20
2.1   Soustava berní v České republice....................................................................................................23
3 DŮCHODOVÉ DANĚ..............................................................................................................................25
3.1 výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů...........................................................25
3.2 Odpisy hmotného a nehmotného majetku.......................................................................................28
3.3 Zamezení dvojího zdanění..................................................................................................................30
4 DAŇ Z PRÍJMU FYZICKÝCH OSOB...................................................................................................32
4.1 Subjekt dané.........................................................................................................................................32
4.2 předmět dané....................................................................................................................................... 32
4.2.1 Příjmy ze závislé činnosti..............................................................................................................34
4.2.2 Příjmy ze samostatné činnosti.......................................................................................................35
4.2.3 Přij my z kapitálového maj etku......................................................................................................36
4.2.4 Příjmy z nájmu..............................................................................................................................36
4.2.5 Ostatní příjmy................................................................................................................................37
4.3 Stanovení daně....................................................................................................................................37
4.3.1 Základ daně...................................................................................................................................38
4.3.2 Položky snižující základ daně.......................................................................................................40
4.3.3 Sazba daně.....................................................................................................................................40
4.3.4 Slevy na dani.................................................................................................................................41
4.4 Správadaně..........................................................................................................................................41
5 DAŇ Z PRÍJMU PRÁVNICKÝCH OSOB.............................................................................................45
5.1 Subjekt dané.........................................................................................................................................46
5.2 předmět dané.......................................................................................................................................46
5.3 Stanovení dané....................................................................................................................................48
5.3.1 Základ daně...................................................................................................................................48
5.3.2 Položky snižující základ daně.......................................................................................................48
5.3.3 Sazba daně.....................................................................................................................................49
5.3.4 Slevy na dani.................................................................................................................................49
5.3.5 Zdanění veřejné obchodní společnosti..........................................................................................49
5.3.6 Zdanění společnosti s ručením omezeným....................................................................................50
5.3.7 Komanditní společnost..................................................................................................................50
5.3.8 Akciová společnost.......................................................................................................................51
5.4 Správa daně..........................................................................................................................................51
6 MAJETKOVÉ DANĚ...............................................................................................................................52
7 DAŇ Z NEMOVITÝCH VĚCÍ.................................................................................................................54
7.1 Daň z pozemků......................................................................................................................................54
7.1.1 Subjekt daně..................................................................................................................................54
7.1.2 Předmět daně.................................................................................................................................55
7.1.3 Stanovení daně..............................................................................................................................57
7.2 Daň ze staveb a jednotek...................................................................................................................58
7.2.1 Subjekt daně..................................................................................................................................58
7.2.2 Předmět daně.................................................................................................................................59
7.2.3 Stanovení daně..............................................................................................................................61
7.3 Správadaně..........................................................................................................................................61
8 DAŇ SILNIČNÍ.........................................................................................................................................65
8.1   Subjekt daně.........................................................................................................................................65
8.2 předmět dané.......................................................................................................................................65
8.3 Stanovení daně....................................................................................................................................67
8.4 Správa dané..........................................................................................................................................70
9 DAŇ Z NABYTÍ NEMOVITÝCH VĚCÍ................................................................................................71
9.1 Subjekt dané.........................................................................................................................................71
9.2 Předmět dané.......................................................................................................................................71
9.3 Stanovení daně....................................................................................................................................73
9.4 Správa daně..........................................................................................................................................74
10 DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY................................................................................................................76
10.1 Subjekt dané....................................................................................................................................77
10.2 Předmět daně...................................................................................................................................79
10.3 Stanovení daně...............................................................................................................................81
10.4 Správadaně.....................................................................................................................................82
11 AKCÍZY.....................................................................................................................................................83
11.1 Subjekt daní.....................................................................................................................................84
11.2 předmět daní...................................................................................................................................84
11.3 Stanovení daní................................................................................................................................85
11.4 Správa daní......................................................................................................................................86
12 POPLATKY A DALŠÍ PLNĚNÍ..............................................................................................................88
12.1 Místní poplatky..............................................................................................................................88
12.1.1 Poplatek ze psů.........................................................................................................................89
12.1.2 Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt..............................................................................90
12.1.3 Poplatek za užívání veřejného prostranství..............................................................................90
12.1.4 Poplatek ze vstupného..............................................................................................................91
12.1.5 Poplatek z ubytovací kapacity..................................................................................................91
12.1.6 Poplatek za povolení k vjezdu s motorovým vozidlem............................................................92
12.1.7 Poplatek za provoz systému komunálních odpadů...................................................................92
12.1.8 Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku..........................................................................93
12.1.9 Zvláštní ustanovení o správě místních poplatků.......................................................................93
12.2 Správní poplatky............................................................................................................................94
12.3 Soudní poplatky..............................................................................................................................96
12.4 Zvláštní dávky poplatkového charakteru..............................................................................98
12.5 Ekologické poplatky...................................................................................................................100
12.6 Ceny a dávky.................................................................................................................................102
12.7 Odvody...........................................................................................................................................102
13 SPRÁVA DANÍ........................................................................................................................................105
13.1 Subjekty správy daní...................................................................................................................108
13.2 Stádia daňového řízení...............................................................................................................110
13.2.1 Zahájení řízení........................................................................................................................111
13.2.2 Zjišťování podkladů...............................................................................................................112
13.2.3 Vydání rozhodnutí..................................................................................................................114
13.2.4 Přezkumné řízení....................................................................................................................117
13.2.5 Výkon rozhodnutí a placení daní............................................................................................121
13.3 Zvláštní řízení..............................................................................................................................125
13.3.1 Registrační řízení....................................................................................................................125
13.3.2 Řízení o závazném posouzení.................................................................................................125
13.4 sankce............................................................................................................................................126
14 LITERATURA........................................................................................................................................128