Otázka č. 2: Ekonomická analýza banky, analýza aktiv, pasiv, nákladů a výnosů.
­ je součástí kontrolního systému v bankách a podstatná část bank. řízení
­ je kontrola průběhu bankovních činností z ekonomického aspektu a následná analýza příčin
pozitivních a negativních tendencí
­ využití při sestavování plánů, cílů a strategie banky, při rozhodování i jako podklad pro změny
­ management provádí analýzu vlastní banky i konkurenčních bank
­ zjišťují se souvislosti: externí (banka v ekon. prostředí, okolí), interní (hospodaření a kvalita
banky)
­ analýza ex post: cílem je zjistit příčiny existujícího stavu (správné použití analytických metod:
příslušné ukazatele a jejich srovnání s ostatními bankami, v čase ...) - výstup: posílit pozitivní
vlivy a eliminovat negativní
­ analýza ex ante: znamená prognózování jevů ­ včas rozeznat signály, které upozorňují na nutné
změny v organizaci a strategii banky
1. Analýza stavu banky
- charakteristika výchozí pozice banky ­ zkoumá vnitřní a vnější podmínky, nástroje:
delfský dotazník (vyplňují vedoucí pracovníci), portfoliová analýza (snaží se objevit tržní
segmenty, kde by měla banka naději na úspěch, určit atraktivitu trhu (kritéria: objem trhu,
růst trhu, rentabilita a výnosnost trhu, struktura konkurence, bariéry vstupu, ...)), metoda
PIMS (profit impact of market strategies, porovnává se dopad marketingových strategií na
zisk a úspěšnost banky), poradce / poradenská firma (nezávislý a vidí situaci z venku)
- SWOT analýza
- pro analýzu se sledují údaje o: vlastnictví, struktuře obratu, počtu a struktuře pracovníků,
vedení banky, klady a zápory, vize, reference, klienti, konkurence, tržní pozice, auditované
údaje o bance, historie
2. Ekonomická analýza
- základem je analýza bilance s dopadem do výnosů a nákladů ­ znamená zhodnocení
celkového objemu bilanční sumy, struktury aktiv a pasiv, jednotlivých položek a ekonomických
vazeb mezi stranou aktiv a pasiv z aspektu rentability a stability banky
- ukazatele: struktury ­ poměr dílčí části k celku, vztahu ­ poměry rovnocenných veličin
různého druhu za období, indexy ­ průměrné změny rovnocenných veličin za různá období
3. Analýza bankovních aktiv
- cíle: maximalizace výnosů, minimalizace rizik, likvidita (ohled na stranu Pasiv)
- Struktura Aktiv: výnosová (alespoň 90 %) / nevýnosová (pokladní hotovost, HIM, PMR);
poskytnuté úvěry klientům (45-65 %; více: nadměrné úvěrové riziko; méně: zbytečná likvidita)
úročená aktiva / úročená pasiva (>1...výhodné pro banku, z vlastních zdrojů je část zhodnocována)
- Struktura úvěrů: druhy / odvětví / země / objem (několik velkých: nadměrné riziko; limity
úvěrové angažovanosti); aspekt rizika (podíl opravných položek k celkovým aktivům)
- Kvalita portfolia úvěrů:
* klasifikované pohledávky / celkové pohledávky (př. pohledávky se selháním /
pohledávky celkem = 3,74%)
* jednotlivé druhy klasifikovaných / celkové klasifikované pohledávky
* ztrátové pohledávky / celkové pohledávky
* klasifikované pohledávky / celková aktiva
+ analýza prostředků uložených v jiných bankách a poskytnutých úvěrů jiným
bankám (spojeny hlavně s cílem stability banky místo rentability)
- Struktura portfolia CP: analýza: 1)CP s pevným a proměnlivým výnosem, CP
obchodované a neschopné obchodování na burze, CP podle emitentů a země jejich emise, ... 2) CP
k obchodování, CP investiční, CP ­ majetkové účasti; sleduje se: bezpečnost, likvidita, výnosovost,
riziko (úvěrové, úrokové), poměry jednotlivých druhů CP k celkovému objemu CP
4. Analýza bankovních pasiv
- důležitost analýzy pasiv: snížení nákladů na zdroje a co nejdelší dobou jejich použití,
udržení likvidity (ČNB ­ PMR ze získaných vkladů)
-Vlastní kapitál: funkce: zřizovací, ručení, financování, vymezení obchodů
Kapitálová přiměřenost (8% na rizikově vážených aktivech ­ viz jiná otázka). Hodnocení
banky z hlediska jejího kapitálu znamená hodnocení finanční síly banky. Vyšší VK =
důvěryhodnější a stabilnější banka. Poměrové ukazatele:
 kapitál / aktiva (2-10 %; ukazuje finanční sílu banky) (6% B.S. ČR)
 vlastní zdroje / závazky (5-15 %) (7,2%)
 vlastní zdroje / pasiva (ukazuje finanční nezávislost banky) (6,7%)
- Cizí zdroje:
 cizí zdroje / pasiva (zadluženost) (93,3%)
 primární zdroje od klientů (zdroje od klientů) / sekundární zdroje
(z mezibank. trhu) (dobrý: vysoký podíl prim. zdrojů)
 celkový objem vkladů (rostoucí objem = banka je schopná získat nové
klienty)
 časová struktura
 podle ceny zdrojů (vyšší cena = vyšší náklady)
5. Analýza bankovních výnosů
- Výnos je peněžitá částka nebo jiný ocenitelný užitek, který banka obdržela nebo který
očekává přijmout buď ze svých obvyklých aktiv nebo z jiných zdrojů, kromě příspěvků vlastnímu
kapitálu a kromě přijatých půjček. Je zvýšením ekonomického prospěchu během účetního období,
může být spojen s přírůstkem peněz, s přírůstkem jiného, nepeněžního aktiva, (spíše výjimečně) se
snížením či zánikem závazku. Obvyklé výnosové transakce se týkají bankovních úvěrů (aktivních
operací) - přijaté úroky, poplatky za služby, prodeje cenných papírů apod.
Struktura výnosů
­ úrokové výnosy (112289,496 mil. Kč)
­ výnosy z poplatků a provizí (32259,811 mil. Kč)
­ ostatní výnosy
­ zisk po zdanění (33052,485 mil. Kč)
(podíl k celkovým výnosům, trend, porovnání s konkurencí)
Dělení dle účtového rozvrhu:
- Výnosy z finanční činnosti:
 na ostatní úroky (ne z CP)
 poplatky a provize
 úroky z CP
 operace s CP
 devizové operace
 dividendy a podíly
 ostatní operace (podrozvaha)
 derivátové operace
- Výnosy z ostatní činnosti (operace z odepsaných nebo postoupených pohledávek, devizové
operace, ostatní provozní výnosy, výnosy z prodeje majetku, použití rezerv a opravných položek...)
Jiné dělení:
 výnosy z pokladních a mezibankovních činností ­ přijaté úroky, poplatky a
provize
 výnosy z operací s orgány rep. a místními orgány ­ přijaté úroky, poplatky a
provize
 výnosy z operací s klienty ­ úroky z poskytnutých úvěrů, přijaté provize a
odměny
Výnosy prostřednictvím hospodářského výsledku banky tvoří základ analýzy rentability
bankovního podnikání. Na hospodářský výsledek působí řada exogenních faktorů. Výnosy
se poměřují s jinými veličinami, aby se zhodnotila úspěšnost při dosahování cílů banky.
6. Analýza bankovních nákladů
- Při zachování ostatních podmínek na stejné úrovni nižší náklady znamenají vyšší zisky a
větší peněžní toky, a tedy i vyšší hodnotu firmy
- Snižování provozních nákladů je nejméně rizikovou cestou ke zvyšování ziskovosti bank
Dělení nákladů dle účtového rozvrhu:
- Náklady na finanční činnost: (dělení jako výnosy, kromě dividend a podílů)
- Správní náklady (celkem: 42886,988 mil. Kč); na zaměstnance (22201,658 mil. Kč),
sociální, daně a poplatky, služby, odpisy
- Ostatní náklady (ostatní provozní náklady, tvorba rezerv a opravných položek, mimořádné
náklady, daň, vnitropodnikové)
- úrokové náklady (50689,186mil. Kč)
-náklady na poplatky a provize (6062,738 mil. Kč)
zdroj: ČNB
Přepočtové ukazatele, bankovní sektor 31.12.2003 30.9.2007
Zisk z finanční a provozní činnosti/průměrná aktiva (%) 2,93 3,70
2,08 2,32
Zisk nebo ztráta po zdanění/průměrná aktiva (%) 1,21 1,28
Zisk nebo ztráta po zdanění/Tier 1 (%) 23,80 23,05
Výnosnost pohledávek (%) 4,10 4,57
Nákladovost závazků (%) 1,81 1,88
Úrokové rozpětí v % 2,29 2,69
Správní náklady/průměrná aktiva v % 1,90 1,66
Správní náklady/zisk z finanční a provozní činnosti (%) 64,93 44,80
Evidenční stav zaměstnanců v bankovním sektoru
Na 1 zaměstnance připadá v tis. Kč
bilanční sumy
zisku z finanční a provozní činnosti
zisku nebo ztráty po zdanění 774,11
správních nákladů
nákladů na zaměstnance 599,71 725,46
Počet bankovních míst
Čisté úrokové výnosy1)
/průměrná aktiva (%)
39 004,00 40 805,00
64 806,34 89 814,44
1 875,99 3 127,70
1 080,01
1 218,14 1 401,36
1 748,00 1 966,00
Rozvaha banky (v závorce údaje za celý bank. sektor v mil. Kč)
Aktiva (potřeby, majetek) Pasiva (zdroje, kapitál)
1. Pokladní hotovost (512.506,404)
2. Vklady u centrální banky (485.140,43)
3. Šeky a splatné cenné papíry
4. Úvěry nebankovním komitentům
* Krátkodobé
* Střednědobé
* Dlouhodobé
5. Úvěry a vklady u jiných bank
6. Cenné papíry
7. Účasti
8. Ostatní aktiva
CELKOVÁ AKTIVA (3.664.878,415)
1. Vklady od nebankovních komitentů
* Vklady na požádání
* Termínované vklady ­ krátkodobé
- střednědobé
- dlouhodobé
2. Depozitní (vkladové) listy
3. Úsporné vklady
4. Obligace (dluhopisy)
5. Vklady a přijaté úvěry od jiných bank
6. Ostatní pasiva
7. Vlastní kapitál (246.342,261)
CELKOVÁ PASIVA (3.664.878,415)