Organizační struktura pojišťoven Vymezení organizační struktury pojišťovny q Každá komerční pojišťovna si pro běžné řízení společnosti vytváří organizační strukturu, která by měla zabezpečit optimální řízení společnosti bez vynakládání zbytečných nákladů. q Organizační struktura je velmi důležitým prvkem v ekonomice komerční pojišťovny. Je důležitá pro řízení pojišťovací činnosti a činností s ní souvisejících, pro vlastní zaměstnance komerční pojišťovny a též pro kontakt s klienty. q Správná a fungující organizační struktura komerční pojišťovny by měla umožňovat zvyšovat úroveň pojistných služeb při současném snižování nákladů. q Soustavná optimalizace pracovních vztahů a postupů umožňuje i zvyšování efektivnosti vynakládané práce zaměstnanců komerční pojišťovny. Blíže viz Marketingové řízení komerční pojišťovny (dále jen MŘKP) s. 32 Vrcholové orgány společnosti Blíže viz MŘKP s. 32 Způsoby řízení společnosti q Osoby v představenstvu a ve vedení společnosti nejsou totožné osoby, l výhodou rozdílného obsazení představenstva a vedení společnosti je předpokládaná objektivnější a nezávislá kontrola práce vedení společnosti, zvláště pak za podmínky, kdy ani dozorčí rada neplní zcela své kontrolní funkce. q Osoby v představenstvu a ve vedení společnosti jsou totožné osoby, l výhodou shodného obsazení představenstva a vedení společnosti je úspora mzdových nákladů, l nevýhodou je zneužití kompetencí k vlastnímu obohacení na úkor akcionářů. q Pouze část členů představenstva je totožných s členy vedení společnosti. Blíže viz MŘKP s. 32 Rozdílnost organizační struktury q K řízení společnosti schvaluje představenstvo společnosti organizační řád, jehož nedílnou součástí je organizační struktura a vymezení obsahového zaměření práce jednotlivých útvarů společnosti. q Organizační struktura komerční pojišťovny se může lišit v závislosti na tom, zda: Ø komerční pojišťovna vykonává pojišťovací činnost na bázi pouze životního pojištění, Ø komerční pojišťovna vykonává pojišťovací činnost na bázi pouze neživotního pojištění, Ø komerční pojišťovna má univerzální charakter, může tedy nabízet životní i neživotní pojištění. Blíže viz MŘKP s. 33 Třístupňová struktura řízení q Zkušenosti z vyspělých západních ekonomik potvrzují, že i v pojišťovnictví je optimální třístupňová struktura řízení, kdy více stupňů řízení: Ø přináší do řídících procesů nepřehlednost, Ø vytváří možnost odkazovat až vymlouvat se na jiný stupeň řízení, zvláště pokud by daný stupeň měl na sebe vzít určitou odpovědnost za rozhodnutí či řešení daného problému, Ø odráží neochotu vedení komerční pojišťovny poskytnou nižším stupňům řízení odpovídající kompetence, Ø odráží také neochotu nižších stupňů řízení tyto kompetence přijmout. Blíže viz MŘKP s. 34 Optimalizace způsobů řízení q Jedním z možných přístupů k řízení společnosti je tzv. nákladové hledisko. V praxi to znamená, že každá osoba nebo útvar, který je včleňovaný do organizační struktury, je posuzován především z hlediska nákladů. q Sleduje se profitabilita a efektivnost obchodní sítě. To znamená, že je posuzováno, kolik „stojí“ jeden pojišťovací agent nebo obchodní skupina a kolik tedy musí „vydělat“, aby se „uživila“. q K hodnocení pracovníků se přistupuje výkonově. I když měřitelnost výkonu zaměstnanců v jednotlivých útvarech centrály a poboček je složitá, stále častěji se jejich práce hodnotí výkonově, pomocí tzv. bonusových kritérií. Blíže viz MŘKP s. 34 Problémy v řízení pojišťoven q Schopnost a ochota komunikace mezi jednotlivými stupni řízení a poskytování pravdivých a úplných informací. q Při vícestupňovém řízení komerční pojišťovny se opožďuje předávání informací ze stupně na stupeň a to jak shora dolů, tak i zpětnou vazbou zdola nahoru. q Výsledkem je opožděné a neúplné informování nižších článků řízení o změnách. q To může vést až k poskytování mylných a zavádějících informací klientům. q Na druhé straně opožděná a neúplná, případně chybná informace od nižších článků řízení vrcholovému managementu může vést k nesprávným rozhodnutím vedením společnosti a následným škodám. Blíže viz MŘKP s. 34 Příklad organizační struktury Komerční pojišťovny, a.s. q Příklad organizační struktury Komerční pojišťovny, a.s. Blíže viz MŘKP s. 33 Ekonomický úsek odbor plánování a controlingu q Zabezpečuje: Ø finanční řízení, Ø formulaci finančních cílů pojišťovny, Ø zpracování finančního plánu – plánování výnosů, nákladů a hospodářského výsledku, Ø opatření k realizaci finančního plánu, Ø kontrolu plnění finančního plánu, Ø přijímání opatření k nápravě nedostatků – zpětná vazba. Ekonomický úsek odbor účetnictví a daní q Zabezpečuje: Ø vedení podvojného účetnictví, Ø zpracování účetní závěrky, Ø zpracování podkladů pro finanční řízení – Rozvaha, Výkaz zisků a ztrát, Výkaz Cash flow, Ø spárování pojistných smluv a plateb pojistného, Ø fakturaci pojistného pro firmy, Ø inkaso pojistného pro občany, Ø inkasní intervence. Ekonomický úsek odbor správy majetku q Zabezpečuje: Ø vedení evidence majetku, Ø roční inventarizaci majetku, Ø nákup a údržbu majetku, Ø správu služebních motorových vozidel, Ø zpracování a evidenci nájemních smluv, Ø evidenci uživatelů telefonních linek a mobilních telefonů. Úkoly finančního plánování pojišťovacího podniku q Kvantifikovat finanční cíle podniku: Ø Obecný cíl – zajištění trvalé existence pojišťovny při co nejlepším hospodářském výsledku. Ø Hlavní cíl – maximalizace tržní hodnoty pojišťovny. Ø Zástupný cíl – maximalizace zisku. q Vytyčit zásady pro způsob financování pojišťovny: Ø Podle dosažené finanční situace pojišťovny. Ø Podle prognózy vývoje okolního prostředí. Ø Podle podnikatelské strategie. q Navrhnout vývoj financí pojišťovny (v souladu s cíli a způsoby financování) ve vazbě na plán prodeje a na plán nákladů. Obsah dlouhodobého finančního plánu pojišťovacího podniku q Analýza finanční situace pojišťovny – porovnává vypočtené ukazatele z minulosti s průměrem v odvětví, případně současný stav pojišťovny s minulostí. q Plán obchodní produkce (tržeb) – vychází z prognózy pojistného trhu a z plánu obchodní produkce na daný rok. Vychází z předepsaného pojistného za minulý rok. q Plán peněžních toků – vychází z očekávané skutečnosti běžného roku a z plánu obchodní produkce. Sestavuje se metodou % podílu na předepsaném pojistném. Vyjadřuje objem výdajů na investiční činnost pojišťovny a jejich krytí zdroji z technických rezerv. Obsah dlouhodobého finančního plánu pojišťovacího podniku q Plánovaná rozvaha – výchozím podkladem je plán obchodní produkce a plán nákladů. q Plánovaný výkaz zisků a ztrát – reaguje na změnu úrokových sazeb v rámci finančního umístění volných peněžních prostředků pojišťovny. q Rozpočet investiční činnosti pojišťovny – navazuje na finanční umístění peněžních prostředků pojišťovny, zejména technických rezerv životního a neživotního pojištění, při respektování limitů finančního umístění. q Hodnocení dlouhodobého finančního plánu. Obsah krátkodobého finančního plánu pojišťovacího podniku q Krátkodobá plánovaná rozvaha – změny položek aktiv a pasiv, uvažované v plánu peněžních toků, se promítnou do rozvahy běžného roku a po zohlednění nerozděleného zisku dostaneme plánovanou rozvahu. q Plánovaná výsledovka v členění na technický účet k neživotnímu pojištění, technický účet k životnímu pojištění a netechnický účet, zisk před zdaněním, daň z příjmů a zisk po zdanění. Cílem plánované výsledovky je optimalizovat zisk, informovat o schopnosti pojišťovny vytvářet dostatečný objem zisku. Obsah krátkodobého finančního plánu pojišťovacího podniku q Roční plán peněžních toků (členěn v následující struktuře): Ø Peněžní toky z provozní činnosti před investováním do pracovního kapitálu (zisk po zdanění, odpisy). Ø Peněžní toky ze změn pracovního kapitálu (zásoby, pohledávky, závazky, krátkodobý finanční majetek). Ø Peněžní toky z příjmů a výdajů podle dlouhodobých dispozic (investiční činnost, dlouhodobé závazky, dlouhodobé úvěry, emise akcií, dividendy). Programové rozpočty q Programové rozpočty (funkční rozpočty) stanoví úkoly v určité oblasti bez ohledu na útvary (osoby) odpovědné za jejich realizaci. Rozlišujeme: Ø Rozpočty ve sféře obchodní činnosti (rozpočet obchodní produkce, nákladů na tiskopisy, provize, školení obchodní služby). Ø Rozpočty ve sféře provozní činnosti, s důrazem na likvidaci pojistných událostí. Ø Rozpočty ve sféře obslužných činností. Ø Finanční souhrnné rozpočty (rozpočtová rozvaha a výsledovka, rozpočet příjmů a výdajů, rozpočet finančního umístění.