Výkaz o peněžních tocích Společnost s ručením omezeným vykazovala k 1.1. a k 31.12. 200x následující zůstatky rozvahových položek: Položka Stav k 1.1. Stav k 31.12. Software 2 000 Samostatné věci movité 34 000 Oprávky k software 400 Oprávky k samostatným věcem movitým 5 600 Materiál na skladě 1 200 Zboží v prodejně 10 800 Pokladna 2 000 Bankovní účty 40 000 12 000 Odběratelé 5 800 Poskytnuté provozní zálohy 1 200 Dodavatelé 5 400 Dlužná daň z příjmů 2 000 Náklady příštích období 1 000 Výdaje příštích období 600 Základní kapitál 40 000 40 000 Dlouhodobé bankovní úvěry 12 000 Dále vykazovala k 31. 12. 2006 následující zůstatky nákladů a výnosů: Položka Částka Výnosy Tržby za zboží 72 000 Ostatní provozní výnosy 7 400 Úroky 600 Náklady Prodané zboží 56 000 Opravy a udržování 2 000 Ostatní služby (nájemné) 1 800 Mzdové náklady 3 000 Zákonné sociální pojištění 1 000 Ostatní provozní náklady 1 400 Odpisy dlouhodobého majetku 6 000 Úroky 800 Daň z příjmů z běžné činnosti - splatná 4 000 Úkol: Z uvedených zůstatků sestavte výkaz cash flow společnosti s ručením omezeným k 31. 12. 200x nepřímou metodou. Nakoupený dlouhodobý majetek je všechen uhrazen. Výkaz peněžních toků – nepřímá metoda Částka Peněžní toky z hlavní (provozní) činnosti Zisk před zdaněním Úpravy o: Odpisy Úrokový náklad Úrokový výnos *Peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním, změnami pracovního kapitálu Změna stavu pohledávek Změna stavu zásob Změna stavu závazků * Peněžní prostředky vytvořené z provozních operací Zaplacené úroky Zaplacená daň ze zisku **Čisté peněžní prostředky z hlavní (provozní) činnosti Peněžní toky z investiční činnosti Výdaj za nabytí dceřiného podniku, očištěný od peněžních prostředků Výdaj za nákup pozemků, budov a zařízení Příjem z prodeje zařízení Přijatý úrok Přijaté dividendy **Čisté peněžní prostředky z investiční činnosti Peněžní toky z financování Příjem z vydání základního kapitálu Příjem z dlouhodobých výpůjček Úhrada závazků z finančního leasingu Zaplacené dividendy **Čisté peněžní prostředky z financování Netto přírůstek peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku období Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci období