Společnost CBA se zabývá výrobou, instalací, opravami chladících zařízení a obchodní činností. Vede účetnictví podle českých předpisů a má povinnost auditu. Zodpovězte otázky a doplňte tabulky. 1. Uveďte alespoň 7 pravidel pro vedení pokladny, která by měla být upravena vnitřním podnikovým předpisem. Berte rovněž v úvahu zákon omezující platby v hotovosti. 2. Koncem období (před přepočtem cizí měny na českou) byl stav krátkodobého finančního majetku v předběžné rozvaze následující: Položka rozvahy Běžné účetní období Minulé období Brutto Korekce Netto Netto C.IV. Krátkodobý finanční majetek 6 034 6 034 5 087 1. Peníze 274 274 500 2. Účty v bankách 5 515 5 515 4 587 3. Krátkodobé cenné papíry a podíly 245 245 Doplňte do níže uvedených tabulek zpřesněné hodnoty je-li známo, že položka: a) Peníze zahrnuje: Pokladna Cizí měna Česká měna Změna CZK 250 000 EUR 1 000 24 000 Celkem 274 000 b) Účty v bankách zahrnuje: Bankovní účet Cizí měna Česká měna Změna CZK 5 280 000 EUR 10 000 235 000 Celkem 5 515 000 c) Krátkodobé cenné papíry a podíly zahrnuje: Ks Pořizovací cena Kurs při pořízení Reálná hodnota k rozvah. dni Změna 100 100 EUR/ks 24,51 Kč/EUR 90 EUR/ks Kurs ČNB k rozvahovému dni činil 26,93 Kč/EUR. Při inventarizaci byl zjištěn schodek na pokladně ve výši 5 tis. Kč a tento schodek byl předepsán hmotně odpovědnému zaměstnanci k úhradě. K datu účetní závěrky nebyl schodek uhrazen. Skutečný stav ostatního krátkodobého finančního majetku souhlasil s účetnictvím (viz předběžnou rozvahu). Majetkové cenné papíry k obchodování oceňuje podnik reálnou hodnotou. d) Doplňte do připravené části rozvahy výsledné hodnoty krátkodobého finančního majetku: Položka rozvahy Běžné účetní období Minulé období Brutto Korekce Netto Netto C.IV. Krátkodobý finanční majetek 5 087 1. Peníze 500 2. Účty v bankách 4 587 3. Krátkodobé cenné papíry a podíly e) Uveďte vliv na položky výkazu zisku a ztráty (v Kč): Finanční výnosy - Finanční náklady - - f) Uveďte jaké informace o krátkodobém finančním majetku by měly být uvedeny v příloze v účetní závěrce uvedeného podniku: g) Za jakých předpokladů byste mohli vydat tomuto podniku výrok s výhradou? Uveďte příklad takové okolnosti a umístění odstavce s popisem výhrady ve zprávě auditora.