Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Organizační struktura pojišťoven Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Vymezení organizační struktury pojišťovny qKaždá komerční pojišťovna si pro běžné řízení společnosti vytváří organizační strukturu, která by měla zabezpečit optimální řízení společnosti bez vynakládání zbytečných nákladů. qOrganizační struktura je velmi důležitým prvkem v ekonomice komerční pojišťovny. Je důležitá pro řízení pojišťovací činnosti a činností s ní souvisejících, pro vlastní zaměstnance komerční pojišťovny a též pro kontakt s klienty. qSprávná a fungující organizační struktura komerční pojišťovny by měla umožňovat zvyšovat úroveň pojistných služeb při současném snižování nákladů. qSoustavná optimalizace pracovních vztahů a postupů umožňuje i zvyšování efektivnosti vynakládané práce zaměstnanců komerční pojišťovny. q ¡Blíže viz Marketingové řízení komerční pojišťovny (dále jen MŘKP) s. 32 Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Vrcholové orgány společnosti ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡Blíže viz MŘKP s. 32 ¡ ¡ Valná hromada akcionářů Představenstvo Dozorčí rada Vedení společnosti (výkonný management) Volí Vybírá Schvaluje Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Způsoby řízení společnosti qOsoby v představenstvu a ve vedení společnosti nejsou totožné osoby, lvýhodou rozdílného obsazení představenstva a vedení společnosti je předpokládaná objektivnější a nezávislá kontrola práce vedení společnosti, zvláště pak za podmínky, kdy ani dozorčí rada neplní zcela své kontrolní funkce. qOsoby v představenstvu a ve vedení společnosti jsou totožné osoby, lvýhodou shodného obsazení představenstva a vedení společnosti je úspora mzdových nákladů, lnevýhodou je zneužití kompetencí k vlastnímu obohacení na úkor akcionářů. qPouze část členů představenstva je totožných s členy vedení společnosti. ¡ ¡Blíže viz MŘKP s. 32 ¡ Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Rozdílnost organizační struktury qK řízení společnosti schvaluje představenstvo společnosti organizační řád, jehož nedílnou součástí je organizační struktura a vymezení obsahového zaměření práce jednotlivých útvarů společnosti. qOrganizační struktura komerční pojišťovny se může lišit v závislosti na tom, zda: Økomerční pojišťovna vykonává pojišťovací činnost na bázi pouze životního pojištění, Økomerční pojišťovna vykonává pojišťovací činnost na bázi pouze neživotního pojištění, Økomerční pojišťovna má univerzální charakter, může tedy nabízet životní i neživotní pojištění. ¡Blíže viz MŘKP s. 33 Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Třístupňová struktura řízení qZkušenosti z vyspělých západních ekonomik potvrzují, že i v pojišťovnictví je optimální třístupňová struktura řízení, kdy více stupňů řízení: Øpřináší do řídících procesů nepřehlednost, Øvytváří možnost odkazovat až vymlouvat se na jiný stupeň řízení, zvláště pokud by daný stupeň měl na sebe vzít určitou odpovědnost za rozhodnutí či řešení daného problému, Øodráží neochotu vedení komerční pojišťovny poskytnou nižším stupňům řízení odpovídající kompetence, Øodráží také neochotu nižších stupňů řízení tyto kompetence přijmout. ¡ ¡Blíže viz MŘKP s. 34 Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Optimalizace způsobů řízení qJedním z možných přístupů k řízení společnosti je tzv. nákladové hledisko. V praxi to znamená, že každá osoba nebo útvar, který je včleňovaný do organizační struktury, je posuzován především z hlediska nákladů. qSleduje se profitabilita a efektivnost obchodní sítě. To znamená, že je posuzováno, kolik „stojí“ jeden pojišťovací agent nebo obchodní skupina a kolik tedy musí „vydělat“, aby se „uživila“. qK hodnocení pracovníků se přistupuje výkonově. ¡ I když měřitelnost výkonu zaměstnanců v jednotlivých útvarech centrály a poboček je složitá, stále častěji se jejich práce hodnotí výkonově, pomocí tzv. bonusových kritérií. ¡ ¡Blíže viz MŘKP s. 34 ¡ Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Problémy v řízení pojišťoven qSchopnost a ochota komunikace mezi jednotlivými stupni řízení a poskytování pravdivých a úplných informací. qPři vícestupňovém řízení komerční pojišťovny se opožďuje předávání informací ze stupně na stupeň a to jak shora dolů, tak i zpětnou vazbou zdola nahoru. qVýsledkem je opožděné a neúplné informování nižších článků řízení o změnách. qTo může vést až k poskytování mylných a zavádějících informací klientům. qNa druhé straně opožděná a neúplná, případně chybná informace od nižších článků řízení vrcholovému managementu může vést k nesprávným rozhodnutím vedením společnosti a následným škodám. q ¡Blíže viz MŘKP s. 34 Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Příklad organizační struktury Komerční pojišťovny, a.s. qPříklad organizační struktury Komerční pojišťovny, a.s. q q q q q q q q q ¡ ¡ ¡Blíže viz MŘKP s. 33 ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ ¡ Valná hromada Představenstvo Dozorčí rada Ředitel společnosti Úsek pojištění Úsek marketingu a obchodu Provozní úsek Ekonomický úsek Organizačně správní úsek Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ekonomický úsek odbor plánování a controlingu qZabezpečuje: Øfinanční řízení, Øformulaci finančních cílů pojišťovny, Øzpracování finančního plánu – plánování výnosů, nákladů a hospodářského výsledku, Øopatření k realizaci finančního plánu, Økontrolu plnění finančního plánu, Øpřijímání opatření k nápravě nedostatků – zpětná vazba. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ekonomický úsek odbor účetnictví a daní qZabezpečuje: Øvedení podvojného účetnictví, Øzpracování účetní závěrky, Øzpracování podkladů pro finanční řízení – Rozvaha, Výkaz zisků a ztrát, Výkaz Cash flow, Øspárování pojistných smluv a plateb pojistného, Øfakturaci pojistného pro firmy, Øinkaso pojistného pro občany, Øinkasní intervence. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ekonomický úsek odbor správy majetku qZabezpečuje: Øvedení evidence majetku, Øroční inventarizaci majetku, Ønákup a údržbu majetku, Øsprávu služebních motorových vozidel, Øzpracování a evidenci nájemních smluv, Øevidenci uživatelů telefonních linek a mobilních telefonů. ¡ Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Úkoly finančního plánování pojišťovacího podniku qKvantifikovat finanční cíle podniku: ØObecný cíl – zajištění trvalé existence pojišťovny při co nejlepším hospodářském výsledku. ØHlavní cíl – maximalizace tržní hodnoty pojišťovny. ØZástupný cíl – maximalizace zisku. qVytyčit zásady pro způsob financování pojišťovny: ØPodle dosažené finanční situace pojišťovny. ØPodle prognózy vývoje okolního prostředí. ØPodle podnikatelské strategie. qNavrhnout vývoj financí pojišťovny (v souladu s cíli a způsoby financování) ve vazbě na plán prodeje a na plán nákladů. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Obsah dlouhodobého finančního plánu pojišťovacího podniku qAnalýza finanční situace pojišťovny – porovnává vypočtené ukazatele z minulosti s průměrem v odvětví, případně současný stav pojišťovny s minulostí. qPlán obchodní produkce (tržeb) – vychází z prognózy pojistného trhu a z plánu obchodní produkce na daný rok. Vychází z předepsaného pojistného za minulý rok. qPlán peněžních toků – vychází z očekávané skutečnosti běžného roku a z plánu obchodní produkce. Sestavuje se metodou % podílu na předepsaném pojistném. Vyjadřuje objem výdajů na investiční činnost pojišťovny a jejich krytí zdroji z technických rezerv. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Obsah dlouhodobého finančního plánu pojišťovacího podniku qPlánovaná rozvaha – výchozím podkladem je plán obchodní produkce a plán nákladů. qPlánovaný výkaz zisků a ztrát – reaguje na změnu úrokových sazeb v rámci finančního umístění volných peněžních prostředků pojišťovny. qRozpočet investiční činnosti pojišťovny – navazuje na finanční umístění peněžních prostředků pojišťovny, zejména technických rezerv životního a neživotního pojištění, při respektování limitů finančního umístění. qHodnocení dlouhodobého finančního plánu. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Obsah krátkodobého finančního plánu pojišťovacího podniku qKrátkodobá plánovaná rozvaha – změny položek aktiv a pasiv, uvažované v plánu peněžních toků, se promítnou do rozvahy běžného roku a po zohlednění nerozděleného zisku dostaneme plánovanou rozvahu. qPlánovaná výsledovka v členění na technický účet k neživotnímu pojištění, technický účet k životnímu pojištění a netechnický účet, zisk před zdaněním, daň z příjmů a zisk po zdanění. Cílem plánované výsledovky je optimalizovat zisk, informovat o schopnosti pojišťovny vytvářet dostatečný objem zisku. Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Obsah krátkodobého finančního plánu pojišťovacího podniku qRoční plán peněžních toků ¡ (členěn v následující struktuře): ØPeněžní toky z provozní činnosti před investováním do pracovního kapitálu ¡ (zisk po zdanění, odpisy). ØPeněžní toky ze změn pracovního kapitálu (zásoby, pohledávky, závazky, krátkodobý finanční majetek). ØPeněžní toky z příjmů a výdajů podle dlouhodobých dispozic (investiční činnost, dlouhodobé závazky, dlouhodobé úvěry, emise akcií, dividendy). Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Ing. František Řezáč, Ph.D. Masarykova univerzita Programové rozpočty qProgramové rozpočty (funkční rozpočty) stanoví úkoly v určité oblasti bez ohledu na útvary (osoby) odpovědné za jejich realizaci. Rozlišujeme: ØRozpočty ve sféře obchodní činnosti (rozpočet obchodní produkce, nákladů na tiskopisy, provize, školení obchodní služby). ØRozpočty ve sféře provozní činnosti, s důrazem na likvidaci pojistných událostí. ØRozpočty ve sféře obslužných činností. ØFinanční souhrnné rozpočty (rozpočtová rozvaha a výsledovka, rozpočet příjmů a výdajů, rozpočet finančního umístění.