Hodnocení finanční situace obce
MPR SURO 2019


Finanční  analýza
—Rozbor minulého hospodaření
¡odhalení pozitivních a negativních faktorů, které hospodaření ovlivnily.
—Ohodnocení minulosti, současnosti a předpokládané budoucnosti finančního hospodaření zkoumaného
subjektu.
—
—Účelem a smyslem finanční analýzy je tedy provést s pomocí speciálních metodických prostředků
diagnózu finančního hospodaření ÚSC, podchytit všechny jeho složky, případně při podrobnější
analýze zhodnotit blíže některou ze složek finančního hospodaření.
—

Cíle finanční analýzy
}zhodnocení dosavadního vývoje organizace (obce),
}poskytnutí nástinu vývoje budoucího,
}porovnání výsledků několika organizací (obcí),
}shrnutí informací pro interní a externí subjekty, na které má organizace (obec) přímý či nepřímý
vliv.
}

Druhy finančních analýz
}Fundamentální
}Technická
}Kauzální
}Komparační

Metody finanční analýzy
}metody absolutní - využívají absolutní, extenzivní ukazatele  a metody relativní - využívají
relativní, intenzivní ukazatele
}postupy horizontální analýzy a vertikální analýzy
}metody porovnávání mezi subjekty
}

Oblasti zaměření finanční analýzy
—analýza hospodaření v běžném rozpočtu
¡podle jednotlivých běžně se opakujících příjmů a výdajů, včetně analýzy náhodných, neopakujících
se běžných příjmů a výdajů, analýzu trendů, tendencí ve vývoji;
—analýza druhů příjmů a výdajů
¡se zvláštním zřetelem na to, které z nich může daný ÚSC ovlivnit a které nikoliv;
—analýza salda běžného rozpočtu
¡faktory, které saldo stabilně ovlivňují a které spíše nahodile;
—analýzu hospodaření v kapitálovém rozpočtu
¡analýzu struktury příjmů a výdajů této části rozpočtu;
—analýzu dluhů
¡jejich struktury z věcného i časového hlediska;
—analýzu majetku a způsobu jeho využívání.
—

Informační zdroje finanční analýzy
—Interní zdroje
¡takové typy dat, které se týkají přímo daného ÚSC a vznikají v důsledku jeho činnosti
¡finanční účetnictví - poskytuje data a informace pro finanční rozhodování prostřednictvím
základních účetních výkazů.
÷rozvaha,
÷výkaz zisku a ztráty,
÷příloha,
÷výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC;
÷pro hodnocení informací za rok 2010 a následující bude dále k dispozici přehled o peněžních
tocích  (cash – flow) a přehled o změnách vlastního kapitálu.
—Externí zdroje
¡pocházejí z vnějšího ekonomického prostředí
÷Český statistický úřad, odborný tisk, burzovní informace a další.
—

Nástroje finanční analýzy
}dílčí ukazatele FA
}extenzivních ukazatele
}= ukazatele charakterizující extenzitu sledovaného jevu (ve FA v peněžních jednotkách, jejich
hodnoty jsou zpravidla absolutní čísla
}intenzivních ukazatelů
}= ukazatele charakterizující úroveň, intenzitu zkoumaného jevu, lze je vyjádřit jako poměř dvou
extenzivních ukazatelů

Zdroj: Kraftová, I.: Finanční analýza municipální firmy, 2002, s. 27
DÍLČÍ UKAZATELE
absolutní
relativní (poměrové, podílové)
§bazální (základní)
§rozdílové
§marginální (přírůstkové)
§prostý poměr dvou absolutních ukazatelů
§podíl různých hodnot absolutního ukazatele
§index bazický
§index řetězový
§marginální (relativní přírůstkové)
§senzitivity (citlivost), tj. poměr relativních marginálních ukazatelů

Možné ukazatele hodnocení finančního zdraví obce
}Ukazatele sestavené na bázi příjmů a výdajů
}Dluhové ukazatele
}Ukazatele likvidity
}Ostatní ukazatele
}
}
}
}
}

Pozor při interpretaci výsledků ukazatele:
}Co vstupuje do výpočtu ukazatele?
}Co může ovlivnit vypovídací schopnost ukazatele?
}K čemu je vhodné daný ukazatel využít? (Pro sledování vývoje, pro plánování, pro hodnocení, pro
srovnání s jinými obcemi?)
}

Děkuji za pozornost.