Obchodní banky Ing. Jarmil Vlach Definujte zápatí - název prezentace / pracoviště 2 Témata – co se dozvíte •Co je to Evropská centrální banka •Co je to Bankovní unie •Co je to banka •Řízení a struktura obchodních bank • Evropská centrální banka •Založena 1998 v souvislosti s vytvořením Evropské měnové unie. •Odpovídá za provádění měnové politiky v zemích eurozóny. • •Rozhodovací orgány •Rada guvernérů – hlavní rozhodovací orgán, členové Výkonné rady a guvernéři národních centrálních bank států eurozóny, určují měnovou politiku eurozóny, •Výkonná rada – víceprezident a další čtyři členové, zabývá se běžným chodem ECB, uskutečňuje měnovou politiku, •Generální rada – poradní a koordinační úloha, prezident ECB, viceprezident ECB, guvernéři národních centrálních bank států eurozóny, rozhodovací orgán, sestavuje statistické výkazy a zprávy a činnosti ECB. Eurosystém •Eurosystém se skládá z ECB a národních centrálních bank eurozóny. •Pozn. Co je to eurozóna? (Skládá se ze zemí, které přijaly společnou měnu euro.) • •Konvergenční (maastrichtská) kritéria •Kritérium cenové stability •Kritéria dlouhodobé udržitelnosti veřejných financí (veřejný deficit a veřejný dluh) •Kritérium stability kurzu měny a účasti v ERM II •Kritérium stability dlouhodobých úrokových sazeb • • Eurosystém •Úlohy eurosystému: •Provádět měnovou politiku, kterou stanovila Rada guvernérů ECB •Provádět devizové operace •Drží a spravuje oficiální rezervy zemí eurozóny •Podporuje plynulé fungování platebních systémů • •Podílí se také finančním dohledu, poskytuje konzultace a sestavuje měnovou a finanční statistiku Eurosystém – nezávislost •Evropská centrální banka ani národní centrální banky nesmí žádat ani přijímat pokyny od institucí nebo orgání EU, od vlád členských států EU ani od jakýchkoliv jiných orgánů. •Instituce a orgány EU a vlády členských zemí EU se nesmí snažit ovlivňovat členy rozhodovacích orgánů eurosystému. •Osobní nezávislost •Funkční období guvernérů národních centrálních bank min. 5 let •Funkční období členů Výkonné rady ECB je 8 let a nesmí se prodlužovat •Členové Výkonné rady ECB mohou být odvolaní z funkce pouze v případě nezpůsobilosti nebo v případě vážného porušení povinností. •Funkční nezávislost •ECB a národní centrální banky disponují všemi nástroji a pravomocemi, které jsou potřebné pro výkon měnové politiky a jsou oprávněné samostatně rozhodovat o tom, kdy a jak tyto nástroje použijí. •ECB a národní centrální banky nesmí poskytovat úvěry orgánům „společenstva“ ani veřejnému sektoru. • Evropský systém centrálních bank (ESCB) •ESCB je tvořen ECB a centrálními bankami všech zemí EU. •Oba tyto systémy eurosystém i ESCB fungují vedle sebe. • • Bankovní unie •Byla vytvořena v reakci na finanční krizi v roce 2008 a následný státní dluh v eurozóně. •Cílem bankovní unie je zajistit, aby byl bankovní sektor v eurozóně a v celé EU stabilní, bezpečný a spolehlivý, a přispíval tak k finanční stabilitě, a aby: •banky měly silné postavení a byly schopny odolat případným budoucím finančním krizím; •se úpadek bank, které nejsou životaschopné, řešil bez nutnosti využít peníze daňových poplatníků a s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku; •roztříštěnost trhu byla snížena harmonizovanými pravidly pro finanční sektor. •Součástí bankovní unie jsou všechny členské státy eurozóny. Členské státy EU mimo eurozónu se mohou k bankovní unii připojit tím, že naváží úzkou spolupráci s Evropskou centrální bankou. • Bankovní unie – 2 pilíře •Jednotný mechanismus dohledu •nadnárodní struktura EU pro bankovní dohled. Úkoly v oblasti dohledu nad finančními institucemi vykonává Evropská centrální banka v úzké spolupráci s vnitrostátními orgány dohledu. •Jednotný mechanismus pro řešení krizí •Jednotný mechanismus pro řešení krizí je systém zaměřený na účinné a efektivní řešení krizí finančních institucí, které nejsou životaschopné. •Tento fond má být používán v případě krizové situace banky a je plně financován evropským bankovním sektorem. • Mezinárodní měnový fond •Založen na mezinárodní měnové konferenci v Bretton Woods v červenci 1944 •Založen za účelem podpory světového obchodu a zabezpečení měnové stability, která vnesením jistých pravidel a zásad do mezinárodních ekonomických vztahů přispěla k dalšímu rozvoji. •Původní cíle: •podporovat mezinárodní měnovou součinnost stálou institucí, která zabezpečí mechanismus konzultací a spolupráce v mezinárodních měnových otázkách, •usnadňovat rozvoj a vyrovnaný růst mezinárodního obchodu a přispívat tak k podpoře a udržování vysokého stupně zaměstnanosti a reálného důchodu i k rozvoji výrobních zdrojů všech členů jakožto prvořadých cílů hospodářské politiky, •podporovat kurzovou stabilitu, udržovat řádná devizová ujednání mezi členy a vyhnout se konkurenčnímu znehodnocování měn, •napomáhat při ustanovení mnohostranného systému plateb pro běžné transakce mezi členy a při odstraňování devizových omezení, která brání rozvoji mezinárodního obchodu, •dodávat členům důvěru tím, že jim budou za přiměřených jistot dočasně přístupné všeobecné zdroje Fondu, a poskytovat jim takto možnost napravit poruchy ve vyrovnanosti jejich platebních bilancí, aniž by se Fond uchyloval k opatřením, která by mohla být škodlivá národní či mezinárodní prosperitě, •zkracovat trvání a zmírnit stupeň nerovnováhy v mezinárodních platebních bilancích členů Fondu. • Mezinárodní měnový fond •Další cíle: •vytváření nových prostředků mezinárodní likvidity (SDR), •pomoc při řešení problému zadluženosti rozvojových zemí, •pomoc při řešení finančních krizí, •výzkumně informační a poradenská činnost. • Zvláštní práva čerpání (Special Drawing Rights, SDR) •Jednotnou měnovou a účetní •jednotkou užívanou v rámci Mezinárodního měnového fondu a při některých složitějších transakcích i v soukromém sektoru. •SDR tvoří hlavní rezervní aktivum MMF a odvozují se od průměrné hodnoty měn USA, Evropské unie, Japonska, Velké Británie a Číny – zemí nejvíce zapojených do globálního obchodního systému. •MMF přiděluje SDR svým členům na základě výše jejich členských kvót. •Kód měny XDR •Každý člen MMF přispívá do společné pokladny určitým obnosem. •Členské kvóty tvoří základ celkového finančního obnosu, ze kterého MMF poskytuje půjčky jednotlivým zemím, a určují výši půjček pro jednotlivé země. • Skupina Světové banky •Skupina Světové banky (World Bank Group, WBG) je tvořena pěti subjekty: •Mezinárodní banka pro obnovu a rozvoj (IBRD) - poskytuje úvěry, garance a poradenský servis klientským zemím, kterými jsou země s transformující se ekonomikou a rozvojové země (zaměření především na středně příjmové země). IBRD byla založena na konferenci konané v Bretton Woods (New Hampshire, USA) v červenci 1944. Na této konferenci byl také založen Mezinárodní měnový fond (International Monetary Fund, IMF). Členem IBRD je 189 zemí. • •Mezinárodní asociace pro rozvoj (IDA) - účelem IDA, která byla založena v roce 1960 a jejímiž členy je 173 zemí, je odstraňování chudoby v nejchudších rozvojových zemích prostřednictvím zvýhodněných půjček a grantů na programy podporující udržitelný rozvoj a zlepšování životních podmínek obyvatel. Čerpat prostředky ze zdrojů IDA může v současné době 76 zemí. •IBRD a IDA společně tvoří tzv. Světovou banku. • Skupina Světové banky •Mezinárodní finanční korporace (IFC) - IFC byla založena v roce 1956 a jejím členem je 185 zemí, přičemž působí ve více než 100 zemích. Financuje projekty uskutečňované soukromými subjekty v rozvojových zemích a transformujících se ekonomikách formou dlouhodobých úvěrů a minoritních kapitálových vkladů. IFC poskytuje financování na trzích, které soukromí investoři považují za rizikové. • •Mnohostranná agentura pro investiční záruky (MIGA) - byla založena v roce 1988 za účelem podpory přímých zahraničních investic v rozvojových zemích. Jejím členem je 181 zemí. Poskytuje soukromým investorům a věřitelům pojistné záruky vůči politickým rizikům. Záruky MIGA ochraňují investice proti nekomerčním rizikům s cílem napomoci investorům získat přístup k financování za lepších finančních podmínek. • Skupina Světové banky •Mezinárodní centrum pro řešení investičních sporů (ICSID) – je autonomní mezinárodní institucí založenou na základě Úmluvy o řešení investičních sporů mezi státy a občany dalších států (Convention on the Settlement of Investment Disputes between States and Nationals of Other States – tzv. ICSID nebo také Washingtonská konvence, podepsaná 1966). Jejím posláním je odstraňovat hlavní překážky bránící volnému pohybu soukromých investic a zabývat se řešením právních sporů mezi způsobilými stranami prostřednictvím smíru nebo rozhodčího řízení. V současné době konvenci ratifikovalo 163 smluvních států a ICSID je považován za vedoucí mezinárodní arbitrážní instituci, která se zabývá řešením sporů mezi investorem a státem. • Banka •Definice •Právnická osoba se sídlem v České republice, založená jako akciová společnosti, která přijímá vklady od veřejnosti a poskytuje úvěry a která má k výkonu činnosti bankovní licenci. • •Co je hlavní úlohou bank ??? •Finanční zprostředkování – pohyb kapitálu od přebytkových subjektů k deficitním •Provádění platebního styku •Emise bezhotovostních peněz – peněžní multiplikátor • Bankovní licence •Banka nesmí vykonávat jiné podnikatelské činnosti než ty, které má povoleny v licenci (neplatí pro činnosti vykonávané související se zajištěním jejího provozu). •Bez licence nesmí nikdo přijímat vklady od veřejnosti. •Podmínky pro udělení licence: •Kapitálové požadavky – průhledný, nezávadný původ finančních prostředků, splacení základního kapitálu v plné výši. •Požadavky na důvěryhodnost a odbornou způsobilost osob •Požadavky technické povahy– technické a organizační předpoklady pro výkon navrhovaných činností banky, funkční řídící a kontrolní systém banky, obchodní plán vycházející z navrhované strategie •Požadavky na osoby propojené – průhlednost skupiny osob s úzkou vazbou na banku •Požadavky na umístění sídla – sídlo na území ČR Vývoj bankovní bankovního sektoru po roce 1989 •Postupný vznik trhu cenných papírů •Vznik Burzy cenných papírů, RM-systému •1.1.1990 Státní banka Československá – centrální banka •Vyčleněny tři nové obchodní banky – Komerční banka, Všeobecná úvěrová banka, Investiční banka •Fungovala již dříve Česká spořitelna, ČSOB a Živnostenská banka •1993 vznik České národní banky •Následoval vznik stavebních spořitelen, zvýšení min. ZK bank na 500 mil. Kč, pojištění vkladů, zavedení hypotéčního bankovnictví, zavedení spořitelních a úvěrových družstev. •V 90. letech nastal prudký rozvoj bankovní soustavy bez větších zkušenost s řízením rizik – problémy s návratností poskytnutých úvěrů – ekonomické problémy některých bank – v roce 2000 privatizace polostátních bank za pomoci zahraničního kapitálu. • Právní úprava bankovnictví v ČR •Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách – zde je zakotvena právní definice banky •Zákon č. 6/1993 Sb., o České národní bance – úprava postavení, činností a organizační struktury ČNB •ČR je členem EU •Proto v ČR platí i právní normy EU – zejména nařízení EP a Rady EU •Ostatní právní normy (směrnice a doporučení) je ČR povinna zapracovat do svého právního řádu •Pozn. Princip jednotné bankovní licence •„cizí“ banka z členských zemí EU má vůči ČNB pouze informační povinnost •banka mimo EU musí předložit ČNB žádost o udělení licence • Provozní požadavky •Zákon o bankách upravuje provoz bank a jejich hospodaření. Tato úprava zahrnuje zejména: •Pravidla jednání s klienty •Uveřejňování informací •Povinnost jednat obezřetně •Nesmí provádět obchody způsobem, který poškozuje zájmy jejích vkladatelů •Nesmí uzavírat smlouvy za podmínek, které jsou pro ni nápadně nevýhodné •Kapitál •Min. ve výši odpovídající součtu jednotlivých požadavků ke krytí rizik – kapitálová přiměřenost •Pravidla angažovanosti •Omezení výše aktiv a podrozvahových položek vůči osobě nebo skupině osob •Pravidla likvidity •Předchozí souhlas ČNB •Zrušení banky, fúze nebo rozdělení banky, prodej obchodního závodu, snížení základního kapitálu apod. • Provozní požadavky •Oznamování personálních a jiných změn •Personální změny managementu, založení PO v zahraničí, otevření pobočky nebo zastoupení v zahraničí •Omezení účasti v jiných právnických osobách •Omezuje možnosti banky ovládat jiné společnosti •Obchody s osobami se zvláštním vztahem k bance •Banka s těmito osobami nesmí provádět obchody, které vzhledem ke své povaze, riziku nebo účelu by nebyly provedeny s ostatními klienty. •Úvěry nebo zajištění závazku banka poskytne jen tehdy, rozhodne-li o tom představenstvo. •Povinnost jednat s odbornou péčí a zákaz zneužití informací •Odborná péče ve vztahu k investičním obchodům uskutečňovaných na vlastní účet banky •Akcie, kvalifikovaná účast na bance •Pouze akcie zaknihované, s nimiž je spojeno hlasovací právo •Mohou být vydávány prioritní akcie •Kvalifikovaná účast (podíl min. 10%) pouze se souhlasem ČNB •Účetnictví a obchodní dokumentace •Vedení odděleně obchodů klientských a obchodů na vlastní účet • Bankovní tajemství •Na všechny bankovní obchody, včetně stavů na účtech se vztahuje bankovní tajemství. •Banka je povinna poskytnout zprávu o záležitostech, které jsou předmětem bankovního tajemství pouze v případě souhlasu klienta a nebo pro účely bankovního dohledu, soudního nebo trestního řízení, finančního arbitra při rozhodování sporu, MF při uskutečňování opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti apod. •Zaměstnanci jsou povinni zachovávat mlčenlivost ve služebních věcech. • Základní typy bank •Univerzální banky •Mají univerzální bankovní licenci a provádějí všechny bankovní operace • •Specializované banky •Mají omezenou bankovní licenci. Zaměřují se pouze na určité činnosti, obory – hypotéční banky, stavební spořitelny, investiční banky. •Spořitelny •Hypotéční banky •Investiční banky •Stavební spořitelny •Úvěrová družstva – též označována jako spořitelní družstva nebo družstevní záložny Druhy bank v ČR •Univerzální •Specializované •Existence některých specializovaných bank může souviset s politickými zájmy – jejich •činnost je např. v zájmu státní hosp. politiky za účelem podpoření určitých segmentů •hospodářství (export, bydlení, podnikatelská činnost obecně,…) • Specializované banky v ČR •Česká exportní banka, a.s. (ČEB) je specializovaná bankovní instituce založená v roce 1995, určená pro státní podporu vývozu, přímo a nepřímo vlastněná státem. ČEB tvoří nedílnou součást systému státní podpory exportu a ekonomické diplomacie České republiky. •Posláním ČEB je poskytovat finanční služby související s vývozem, podporovat český export bez ohledu na velikost kontraktu. •Teritoriálně se ČEB zaměřuje především na podporu exportu do rizikovějších teritorií (dle klasifikace OECD), kam komerční banky nabízí jen omezené možnosti financování. Současně se ale jedná o teritoria s velkým potenciálem a rychle rostoucí ekonomikou. Specializované banky v ČR •Česká exportní banka, a.s. (ČEB) - produkty •Předexportní financování •Odběratelský úvěr •Dodavatelský úvěr •Úvěr na investice v zahraničí •Dokumentární akreditiv •Bankovní záruka •Odkup pohledávek z kontraktu •Odkup pohledávek z dokumentárního akreditivu • Specializované banky v ČR •Českomoravská záruční a rozvojová banka, a.s. •Českomoravská záruční a rozvojová banka, a.s., založená r. 1992, je rozvojovou bankou České republiky. Napomáhá v souladu se záměry hospodářské politiky vlády České republiky a regionů rozvoji malého a středního podnikání, infrastruktury a dalších sektorů ekonomiky vyžadujících veřejnou podporu. •Podporu poskytuje ve formě úvěrů, záruk za úvěry a průřezových informací. •COVID – bezúročný úvěr pro podnikatele zasažené koronavirem •Záruka COVID II a COVID III • • Družstevní záložna •(též spořitelní družstvo), v obecné češtině kampelička, je družstvo, jehož činností je primárně přijímání vkladů, poskytování úvěrů a další finanční služby. Tyto služby jsou poskytovány členům družstva, kteří družstevní záložnu společně vlastní a řídí. •Celosvětové sdružení družstevních záložen World Council of Credit Unions definuje družstevní záložnu jako „demokratické finanční družstvo vlastněné jeho členy“. •Právní uspořádání se však v jednotlivých zemích liší: např. v ČR jde o družstva podle zákona 87/1995 Sb. o spořitelních a úvěrních družstvech, v Německu mohou nabývat také formy akciových společností nebo společností s ručením omezeným • Družstevní záložna •V roce 2001 založily družstevní záložny WPB Capital, Prague Credit Union a DZ NOVA Asociaci družstevních záložen. •Původním úkolem Asociace družstevních záložen byla snaha vylepšit obraz kampeliček v České republice a společný postup spřízněných záložen v době přípravy harmonizace zákona č. 87/1995 Sb., o úvěrních a spořitelních družstvech. •Podmínky pro založení a činnost kampeliček byly zpřísněny už v roce 2002. Další zpřísnění nastalo v souvislosti se vstupem ČR do EU. Od ledna roku 2006 dohlíží na družstevní záložny ČNB. Kampeličky nyní musí splnit daleko přísnější kapitálové požadavky: jejich základní kapitál musí být nejméně 35 milionů korun. Záložny také musejí získat povolení k působení v ČR od ČNB a mají vůči ní informační povinnost podle vyhlášky č. 123/2007 Sb. •Všechny vklady v družstevních záložnách jsou pojištěny ve výši 100 % až do celkového součtu 100 000 EUR pro jednoho vkladatele. • Rozdíl mezi bankou a družstevní záložnou •Zatímco zákazníky klasické banky jsou klienti, u záložen jsou to členové. •Aby fyzická nebo právnická osoba mohla využívat služeb záložen, musí se nutně stát jejím členem. Stačí podepsat přihlášku, složit členský vklad, případně zaplatit zápisné či vstupní vklad. Jejich výše je u každé záložny jiná. Většinou se ale tato částka pohybuje od koruny až po jeden tisíc korun. Po jejím složení už nic nebrání plnému využívání služeb družstevních záložen, samozřejmě stejně jako v bankách, i v záložnách se při zakládání každého účtu podepisuje smlouva o běžném či vkladovém účtu. •Výhody členství v družstevních záložnách vyplývají ze stanov každého družstva, například právo na informace o hospodaření záložny, právo účastnit se členské schůze a klást dotazy přímo nejvyšším představitelům záložny. • Řízení a struktura obchodních bank •Funkční a průhledný systém řízení a správy finančních společností. •Základní cíle: •Maximalizace zisku •Zvýšení tržní hodnoty kapitálu (zvýšení kurzů akcií) •Optimální vztah mezi likviditou a rentabilitou •Statutární orgány •Valná hromada •Představenstvo •Dozorčí rada •Výbor pro audit • Řízení a struktura obchodních bank •Valná hromada •Nejvyšší orgán řízení každé akciové společnosti •Pravomoc volit i odvolávat členy představenstva a dozorčí rady •Představenstvo •Rozhoduje o všech záležitostech banky kromě těch, které jsou vymezené k rozhodování valné hromadě •Řídící orgán banky •Dozorčí rada •Kontrolní orgán, dohlíží na výkon působnosti představenstva •Výbor pro audit, úvěrový, kontrolní a investiční výbor • • Organizační struktura banky •Centrála banky •Vykonává koncepční, metodicko-řídící a kontrolní činnost ve vztahu k ostatním organizačním jednotkám, v určitých oblastech působí jako výkonná jednotka. •Pobočky banky •Výkonné organizační jednotky ve vztahu ke klientele banky •Pracovníci se zpravidla řídí těmito principy a zásadami: •Trvalá, všestranná a komplexní péče o klienta, •Dodržování anonymity vkladů, vkladatelů, nositelů bankovních obchodů a služeb, •Respektování všeobecně závazných pravidel, předpisů, nařízení pro usměrnění činnosti banky vyhlášených centrální bankou, etických kodexů, •Minimalizace rizik formou kolektivního posuzování bankovních obchodů, •Osobní odpovědnost všech pracovníků banky a jejich hmotná zainteresovanost • • 34 Hospodaření bank §Bankovní instituce, tak jako všechny ostatní podnikatelské subjekty, jsou povinny vyhotovit mj. základní finanční výkazy §Rozvaha §Výkaz zisků a ztráty §Výkaz cash flow §Výkaz o změně vlastního kapitálu 35 Rozvaha obchodní banky AKTIVA PASIVA Pokladní hotovost, vklady u centrálních bank Závazky vůči bankám, družstevním záložnám Státní bezkup. dluh. a ostatní CP přijaté CB k ref. Závazky vůči klientům Pohledávky za bankami a družstevními záložnami Závazky z dluhových cenných papírů Pohledávky za klienty Ostatní pasiva Dluhové cenné papíry Výnosy a výdaje přístích období Akcie, podílové listy a ostatní podíly Rezervy Účasti s podstatným vlivem Podřízené závazky Účasti s rozhodujícím vlivem Základní kapitál Dlouhodobý nehmotný majetek Emisní ážio Dlouhodobý hmotný majetek Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Ostatní aktiva Rezervní fond na nové ocenění Pohledávky z upsaného základního kapitálu Kapitálové fondy Náklady a příjmy příštích období Oceňovací rozdíly Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta min. období Zisk nebo ztráta za účetní období Adobe Systems 36 Aktiva bankovního sektoru ČR za období 2019 – 2021 §Rozvaha je řazena od nejlikvidnější aktiv po ta nejméně likvidní. Také pasiva jsou řazena od nejlikvidnějších pasiv po ta nejméně likvidní. §Banky mají mnohem vyšší finanční páku (jsou zadlužené, mají vysoké leverage) v porovnání s podniky § • AKTIVA BANKY §Hotovost – bankovky, mince v různých měnách na pokladnách, trezorech a bankomatech, patří sem také vklady u CB na účtu platebního styku §Pohledávky za klienty, za bankami – poskytnuté úvěry klientům, bankám • § § Adobe Systems www.cnb.cz 37 Pasiva bankovního sektoru ČR za období 2019 – 2021 • PASIVA BANKY §Závazky vůči bankám a vůči klientům – vklady klientů, bank ̶ 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 Pasiva celkem 7 623 612 8 017 925 8 603 872 Přijaté vklady a úvěry, celkem 5 738 219 75,27% 5 875 472 73,28% 6 230 431 72,41% Z toho: Vklady a úvěry přijaté od centrálních bank, celkem 2 0,00% 1 0,00% 1 0,00% Z toho: Vklady a úvěry přijaté od jiných úvěrových institucí, celkem 998 894 13,10% 713 502 8,90% 728 083 8,46% Z toho: Vklady a úvěry přijaté od klientů celkem, celkem 4 739 324 62,17% 5 161 969 64,38% 5 502 348 63,95% Emitované neobchodovatelné dluhové cenné papíry, celkem 410 893 5,39% 413 575 5,16% 401 729 4,67% Emitované ostatní dluhové cenné papíry, celkem 430 275 5,64% 570 043 7,11% 674 659 7,84% Kapitál a rezervy, celkem 784 598 10,29% 854 134 10,65% 886 025 10,30% z toho: Opravné položky, celkem 67 805 0,89% 84 394 1,05% 78 763 0,92% 38 Výkaz zisku a ztráty Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních rezerv Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Mimořádné výnosy Mimořádné náklady Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění Adobe Systems www.cnb.cz 39 Výkaz zisku a ztráty bankovního sektoru ČR za období 2018 - 2021 §VZZ řazen podle činností typických pro finanční instituce §Nejdříve hospodářský výsledek z finančních operací §Následně hospodářský výsledek z provozní činnosti §Významné zastoupení položek jinak netypických pro komerční společnosti § § 30.09.2021 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2018 Zisk z finanční a provozní činnosti 132 801 180 429 202 177 190 399 Úrokové výnosy 125 616 186 105 225 927 179 171 Úrokové náklady 35 310 59 230 80 179 49 417 Výnosy z dividend 4 239 6 962 12 310 9 164 Výnosy z poplatků a provizí 34 966 42 905 44 262 46 054 Náklady na poplatky a provize 9 350 11 957 11 211 12 407 Kurzové rozdíly - zisk nebo (-) ztráta 2 845 4 901 8 276 6 922 Ostatní provozní výnosy 3 668 5 109 4 687 4 881 Ostatní provozní náklady 1 006 2 372 2 005 1 945 Správní náklady 55 123 73 306 77 717 76 745 Odpisy 9 827 12 909 12 366 8 133 Tvorba rezerv -321 2 528 -707 2 046 Zisk nebo (-) ztráta běžného roku po zdanění 50 998 47 470 91 105 81 440 40 Podrozvaha §Podrozvahové operace = pohledávky a závazky banky, které se neobjevují v rozvaze §Narůstající význam podrozvahových operací §Zvyšující se objem podrozvahových operací §Důraz na řízení rizik těchto obchodů • 41 Podrozvaha 1.Poskytnuté a přijaté přísliby a záruky 2.Poskytnuté a přijaté zástavy 3.Pohledávky a závazky ze spotových operací 4.Pohledávky a závazky z pevných termínových operací 5.Pohledávky a závazky z opcí 6.Odepsané pohledávky a závazky 7.Hodnoty předané a převzaté do úschovy, správy a k uložení 8.Hodnoty předané a převzaté do obhospodařování • 42 Hodnocení výkonnosti, rentability či efektivnosti banky • § základní činností řízení banky je řízení aktiv a pasiv (Assets and Liabilities Management, ALM) §CÍL: §Zajistit likviditu, rentabilitu a solventnost banky §Řízení vztahů vlastního a cizího kapitálu tj. kapitálové struktury §Řízení aktiv z hlediska jejich likvidnosti, výnosnosti a rizikovosti §Řízení vztahů aktiv a pasiv a podrozvahových operací 43 Finanční ukazatele §Základem hodnocení finanční situace každého podniku a také banky jsou poměrové finanční ukazatele. •Mezi nejpoužívanější patří §Ukazatel kapitálové přiměřenosti §Rizikovost (např. podíl ohrožených úvěrů na celkovém úvěrovém portfoliu, podíl kapitálu Tier 1 na celkových aktivech) §Ziskovost 44 Ukazatele ziskovosti §ROAA nebo ROA (ziskovost průměrných aktiv) •ROAA = čistý zisk/průměrná aktiva * 100 § §ROAE nebo ROE (ziskovost průměrného vlastního jmění) •ROAE = čistý zisk/průměrný vlastní kapitál * 100 § §Zisk před zdaněním (EBT) na průměrný Tier 1 •PoT = EBT/průměrný Tier 1 * 100 § §Čistá úroková marže •NIM = čistý úrokový zisk/průměrná výnosová aktiva * 100 45 Vybrané finanční ukazatele bankovního sektoru ČR 2017 - 2021 www.cnb.cz 30.09.2021 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2018 31.12.2017 ROAA 0,69 0,57 1,16 1,1 1,08 ROAE 0,8 0,6 1,2 1,1 1,1 PoT 10,96 8,23 18,12 17,46 16,95 NIM 1,36 1,49 1,83 1,69 1,54 Pohledávky se selháním k pohledávkám celkem 3 3 2,7 3,1 3,7 46 Mezinárodní srovnání ROA 47 Mezinárodní srovnání ROE