ABC, o.p.s. uskutečňovala v roce 2009 tyto činnosti: - pořádání vzdělávacích kursů (hlavní činnost) - poskytování poradenských služeb (hlavní činnost) - vedení účetnictví třetím osobám (doplňková činnost) - vlastní správa, řízení a administrativa (správní činnost) Souhrnné účetní případy v průběhu účetního období týkající se účetního období 2009: 1. Pronájem nebytových prostor 829.500 Kč z toho: - vzdělávací kursy 60.000 Kč - všechny činnosti 769.500 Kč 2. Faktura za spotřebu energie ve všech prostorách společnosti 80.000 Kč 3. Faktury za telefonní hovory 48.000 Kč z toho: - doplňková činnost 12.000 Kč - správní činnost 12.000 Kč - všechny činnosti 24.000 Kč 4. Hrubé mzdy zaměstnanců společnosti + 9% ZP + 25 % SP celkem 2.025.000 Kč z toho: - vzdělávací kursy 1.154.500 Kč - poradenské služby 384.500 Kč - doplňková činnost 291.600 Kč - správní činnost 129.600 Kč - uklízečky všech prostor 64.800 Kč 5. Nákup kancelářských potřeb celkem 45.000 Kč z toho: - vzdělávací kursy 12.000 Kč - poradenské služby 12.000 Kč - doplňková činnost 12.000 Kč - správní činnost 9.000 Kč 6. Náklady na reprezentaci celkem 7.000 Kč z toho: - poradenské služby 4.000 Kč - doplňková činnost 3.000 Kč 7. Výpisy z účtu – bankovní poplatky 3.200 Kč 8. Výpisy z účtu – úroky 300 Kč 9. Účetní odpisy drobného dlouhodobého majetku (shodné s daňovými) 60.000 Kč - pořádání vzdělávacích kursů 25.000 Kč - doplňková činnost 25.000 Kč - správní činnost 10.000 Kč 10. Vydané faktury za poskytnuté služby 2.972.000 Kč z toho: - pořádání vzdělávacích kursů 1.375.000 Kč - poskytování poradenských služeb 920.000 Kč - vedení účetnictví třetím osobám 677.000 Kč 11. Přijatý peněžní dar určený na 70.000 Kč z toho: - pořádání vzdělávacích kursů 50.000 Kč - správní činnost 20.000 Kč Při jednotlivých činnostech za sledované období byl odpracován tento počet hodin jednotlivými pracovníky: - pořádání vzdělávacích kursů 4.500 hodin - poskytování poradenských služeb 1.500 hodin - vedení účetnictví třetím osobám 1.500 hodin Zjistěte daňovou povinnost k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období 2009. Nadace měla ve zdaňovacím období následující druhy příjmů: - přijaté dary od právnických a fyzických osob na předmět své činnosti - příjem z pronájmu nemovitosti, která je součástí nadačního jmění a je zapsána v nadačním rejstříku - příjem z úroků z běžného účtu - příjem z úroků z termínovaného vkladu, na kterém jsou uloženy finanční prostředky, které jsou součástí nadačního jmění a jsou zapsány v nadačním rejstříku - dotace z prostředků EU Určete daňový režim daně z příjmů právnických osob u jednotlivých druhů příjmů. Obecně prospěšná společnost s předmětem činnost,mimo jiné, pořádání kulturních akcí uskutečňovala tyto činnosti: - pořádání koncertů populární hudby - celkové výnosy 1.400 tis. Kč, přímé náklady 560 tis. Kč, z toho 20 tis. Kč náklady na reprezentaci - pořádání koncertů vážné hudby - celkové výnosy 700 tis. Kč, přímé náklady 480 tis. Kč - reklamní činnost - celkové výnosy 350 tis. Kč, přímé náklady 80 tis. Kč Celkové režijní a správní náklady činily 1.330 tis. Kč. Zjistěte daňovou povinnost k dani z příjmů právnických osob z uvedených činností. Občanské sdružení, plátce DPH se zabývá sportovní a tělovýchovnou činností, dále provozuje posilovnu, jak pro členy, tak pro veřejnost a při příležitosti sportovních utkání provozuje v rámci své hospodářské činnosti bufet pro návštěvníky sportovních akcí. Zálohový koeficient je 0,77. Ve zdaňovacím období leden došlo mimo jiné k následujícím plněním: 1. Poskytnutí reklamy obchodní společnosti cena bez DPH 100.000 Kč 2. Pořízení související reklamní tabule cena bez DPH 28.000 Kč 3. Tržby z provozování bufetu cena včetně DPH 41.650 Kč sazba 19 % 4. Související nákup zboží od plátce v tuzemsku cena včetně DPH 30.940 Kč sazba 19 % 5. Tržby se ziskem od nečlenů z provozu posilovny cena bez DPH 18.530 Kč 6. Pořízení posilovacího stroje od osoby registrované k dani v jiném členském státě cena 2.500 EUR kurs ČNB 25,160 Kč/EUR 7. Pronájem nebytových prostor neplátci DPH 30.000 Kč 8. Oprava těchto nebytových prostor cena včetně DPH 4.522 Kč sazba 19 % 9. Režijní náklady související se všemi činnostmi cena včetně DPH 5.950 Kč sazba 19 % Zjistěte daňovou povinnost k dani z přidané hodnoty za zdaňovací období. Určete daňový režim daně z příjmů právnických osob u jednotlivých druhů příjmů.