Hlavní princip adjustace nákladů a zaúčtování nákladů do hlavní knihy Vytvořil : Skorkovský Datum : 10.11.2010 Důvod : učební text 1. Účtování probíhá ve dvou krocích. Z obrázku je to patrné 2. V programu Navision se nákupní cena a cena nákladů na prodané zboží dostává do systému (položek zboží a věcných položek) ve dvou fázích : a) Kdykoliv se vytvoří položka zboží (nákup,příjem, prodej,výdej) a tyto položky se dostanou do položek zboží a do položek ocenění (přímé a nepřímé náklady, přecenění (revaluation), zaokrouhlení a odchylka) b) Následně se musí přenést údaje z položek zboží do hlavní knihy (věcných položek) 3. Bod 2b) se řeší dvěma způsoby: 3.1. Dávkovou úlohou : Adjustace nákladů-položky zboží a Účtování nákladů na zboží 3.2. Zaškrtnutím políčka Automatické účtování nákladů a Účtování očekávaných nákladů v nastavení Zásob 4. Nákup FIFO (režijní náklad =10,00, Nepřímý náklad=10%) Vybraná karta zboží : a záložka účtování 5. Nákupní objednávka může vypadat takto : Vytvoříme také druhou nákupní objednávku, kde se bude dodávat 10ks ale za 20 Kč stejného materiálu 6. Po zaúčtování obou nákupních objednávek pomocí F11 dostaneme tyto položky nad zbožím M2 : 7. Položky ocenění pro oba nákupy –celkem 4 – budou vypadat takto : 8. Nyní provedeme prodej 11 ks M2.To znamená, že se vyrovná první nákup zcela a z druhého nákupu se vyrovná pouze 1 ks. Prodejná objednávku v tomto příkladu neuvádíme, protože se předpokládá, že student tuto objednávku je schopný již zvládnout (zadat do systému) . Nicméně ji zde pro pořádek zobrazíme : Po zaúčtování prodejní objednávky pomocí F11 se objeví nad zbožím M2 další položka : 9. Je vidět, že první nákupní položka je uzavřena . Z druhé položky typu nákup se odepsal jeden kousek. Prodejní cena je jasná : 11*50 =550. Cost Amount (Actual) neboli aktuální náklad je 110 Kč. Což znamená, že se jedná o neadjustovaný náklad. Zaškrtnutí Open znamená, že tato položka ještě nebyla zcela vykryta pohyby typu „ven ze skladu“. Pokud budete stát kurzorem na položce prodej a pomocí tlačítka vyrovnání zobrazíte položky, které mají „za vinu“, že se objevil náklad 110 Kč, tak dostanete : To znamená, že náklad se vypočítal z první nákupní ceny 10 Kč , která je i na kartě zboží (viz níže) a nikoliv z druhé ceny, která je na kartě označena jako poslední nákupní cena. Tedy 110 = 10*10 + 1*10 Kč. 10. Karta zboží , záložka fakturace po prodeji vypadá takto : Je vidět ze dvou samo-zaškrtávacích políček, že náklady nejsou ani adjustovány a ani nejsou zapsány do hlavní knihy. 11. Z menu si pustíme zprávu hodnota skladu pro M2 a dostaneme : Menu Zpráva Ze zprávy je jasné, že před adjustací se odebralo za 110 Kč zboží M2. Nárůst je v podstatě součet nákladů 100+110+200+120 =100+10*10+10*0,1+200+10*10+10*0,2=530 Kč Kde hodnoty 530 a 110 jsou OK. Nyní zbývá specifikovat hodnotu 420 Kč což je nová hodnota skladu po prodeji 11 ks zboží M2. Tedy hodnota 9 ks M2. (530-110=420) – pozor – před adjustací !!!!! 12. Provedeme adjustaci z menu : Po adjustaci znovu spustíme zprávu Hodnota skladu a dostaneme informaci o nové – upravené-adjustované hodnotě skladu : Zbývá tedy určit jak byl vypočítaný úbytek skladu po prodeji 11 ks, tedy náklad ve výši 242 Kč. Nová hodnota skladu je jasná (přírůstek-úbytek), tedy 530-242 = 288. První nákup sestával s přímého a nepřímého nákladu, tedy celkový náklad za 10ks byl 210 Kč. U druhého nákupu pak 320 Kč. U prvního nákupu tedy byl náklad za jeden kus 210/10=21 a za další nákup 320/10 =320 Kč. Náklad na 11 ks je tedy 10*21+1*32=210+32=242 Kč 13. Podíváme se na položku prodeje po adjustaci a nově vytvořenou položku ocenění pro tento prodej : Navíc se podíváme na kartu zboží, kde na záložce fakturace vidíme zaškrtnuté políčko adjustace : Je zde vidět nová cena pořízení – cena za druhý – tedy poslední nákup a Poslední cena, která je očištěna od režijních nákladů. Pokud se podíváme na to, jaká je po adjustaci hodnota skladu , tedy 288 Kč, pak pokud podělím tuto hodnotu zbylými devíti kousky dostaneme 288/9=32 Kč. Položky potom vypadají takto : A položky ocenění pro nákup (další Ctrl-F5) : Kde částka 132 = 244 - 110 Kč , což je adjustovaný náklad po prodeji 11 ks – původní náklad před adjustací. 14. Z menu Provedeme zápis změn do hlavní knihy a dostaneme zprávu : a v žurnálu dostaneme tyto účetní zápisy : Adjustace skladu pro zboží s nastavenou metodou ocenění Průměrná cena Poznámka autora : pro tento příklad už budeme využívat CZ databázi. 1. Opět využijeme novou kartu zboží M3 bez zatím vytvořených položek s a s nastavenou metodou ocenění Průměrná cena (záložka fakturace) 2. Provedeme dva nákupy a to vždy po 10 kusech. První nákup bude za 1 Kč kus a ten druhá za 2 Kč kus. Dostaneme pak tyto položky zboží 3. Hodnota skladu – viz menu Správa financí ->Zásoby->Ocenění->Sestavy->Hodnota zásob Tedy 30 Kč (přírůstek i hodnota) . Na kartě zboží 4. Provedeme prodej 11 ks za 6 Kč kousek a dostaneme před adjustací ->záložka fakturace je cena pořízení 1 Kč a poslední cena pořízení 2 Kč tyto položky : 5. Provedeme adjustaci z menu Správa financí (viz obrázek níže) : a dostaneme na položkách zboží M3 a položkách ocenění pro právě provedený prodej toto : Položky Zboží M3 Položky ocenění M3 Nezbývá než objasnit původ částek v položkách a) Prodej před adjustací počítal s nákladem za cenu pořízení prvního nákupu, tedy 11 Kč = 11 ks* 1 Kč i když deseti kusy uzavřel první nákupní položku a ze druhé s cenou pořízení 2 Kč za kus odebral jen jeden kus b) Vzhledem k metodě ocenění Průměrná cena je cena pořízení po obou nákupech: (10 Kč+20 Kč)/20 ks = 1,50 Kč c) To znamená, že při tomto principu ocenění bylo odebráno ze skladu zboží za: 16,50 Kč=11 ks *1,50 Kč Takže je potřeba dorovnat vzniklý rozdíl přídavnou položkou ocenění za : 5,50=16,50-11,00 6. Hodnota skladu po prodeji a po adjustaci pak bude při započítání přírůstků a úbytků : celkem 13,50= 30,00-16,50 7. Po zaúčtování do hlavní knihy dostaneme tyto věcné položky: