Fundace a ústavy soukromého práva (v širších souvislostech) Doc. JUDr. Kateřina Ronovská, PhD. Osnova přednášky •Úvod •Formy správy majetku po rekodifikaci soukromého práva •Opakování: právnické osoby •Systematika právnických osob v NOZ •Nadace •Nadační fond •Ústav, obecně prospěšná společnost •Shrnutí ŠIRŠÍ SOUVISLOSTI • Úvod •Zvýšený zájem o fiduciární formy správy majetku Evropě •Zakladatel – správce – beneficient •Důvody: mimoprávní (kumulace majetku v soukromých rukou, demografické vlivy, pocit spoluodpovědnosti) •Reakce zákonodárců: různé – „soutěž o fundační kapitál“, nový koncept dědického práva? •Vytváření příznivého právního prostředí (civilně právního, daňového) • revize (liberalizace nadačního práva), zavádění trust-like-instrumentů, daňových pobídek – příznivé prostředí pro správu majetku • • • • Formy správy majetku po rekodifikaci ∕V ČR různé formy: ∕INTER VIVOS: –Statusové - fundace, korporace –Obligačně-věcně právní – svěřenský fond –Obligační – přidružený fond, správa cizího majetku na základě smlouvy – ⁄MORTIS CAUSA: donatio mortis causa, dědická smlouva, testament (dovětek), odkaz…. ⁄ ⁄ zákonná dědická sukcese – – – – • Rekodifikace soukromého práva •Posílení autonomie vůle vlastníka majetku •Instrumenty inter vivos/mortis causa •Výhody x nevýhody •Nejasně vymezené hranice ani využitelnost •Význam daňový režim • •Majetek = souhrn všeho, co osobě patří (§495) • X • Jmění = souhrn majetku a jejich dluhů • Formy správy majetku (jmění) po rekodifikaci • •Důležité: KDO VLASTNÍKEM MAJETKU ? • •zakladatel? – přidružený fond, obligační formy •správce? – nadace, nadační fond, korporace •beneficient? •nikdo? – svěřenský fond • • • – – ∕ Koncepty v zahraničí (vybrané země) •Rakouský model – (soukromá) nadace •Německý model – samostatné/nesamostatné nadace •Český model – fundace/svěřenský fond •Lichtenštejnský model nadace/treuhänderschaft •Maďarský model – nadace/trust-like institut (obligační) NOVÉ NADAČNÍ PRÁVO • Fundace v NOZ •Začlenění přímo do NOZ – posun do soukromoprávní sféry • •Kontinuita existence dosavadních nadací a nadačních fondů (zrušení zákona č. 227/1997 Sb.) • •Posílení postavení zakladatele - vyšší respekt jeho vůli, možnost ponechat si určitá práva a povinnosti , tj. návrat k „evropským kořenům“ • •Liberalizace (zejména nadačního účelu) - rozšíření možností využití • •Změna systematiky - oddělení úpravy nadací a nadačních fondů • • • • • • • • • Fundace - systematika členění •Část I., Hlava II. Osoby, Díl 3 Právnické osoby, Oddíl 3: Fundace: • •Obecně o fundacích ( § 303 – § 305): • „ právnická osoba vytvořená majetkem vyčleněným k určitému účelu. Její činnost se váže na účel, k němuž byla zřízena.“ • •Nadace (§ 306 – § 393) – 87 ustanovení •Nadační fond (§ 394 - § 401) – 8 ustanovení •---------------------------------------------------------------------------- •Ústav – typově fundační forma – upravená v samostatném Oddílu 4 (§ 402 – § 418), „obdobně“ úprava nadací • • • • • • Nadace – základní charakteristika I. •Trvalá služba účelu společensky nebo hospodářsky užitečnému • •Účel: veřejně prospěšný, dobročinný (i soukromě prospěšný?) • •Podnikání nadací jako vedlejší činnost – přímé i „nepřímé“ • •Změna nadační listiny, změna nadačního účelu • •Nové pojmy: nadační kapitál, nadační jistina (zvláštní režim) • • • • • Nadace – základní charakteristika II. •Dispozitivní úprava vnitřních poměrů (zákon požaduje i nadále existenci statutárního a kontrolního orgánu) • •Odstranění některých detailních regulací, např. investování majetku, pravidla o omezení nákladů, ALE! • •Jiná detailní úprava včleněna: vklady do nadace, nadační kapitál (snižování a zvyšování nadačního kapitálu, přeměny fundací, zrušení nadace) •Detailní zvláštní úprava zrušení a zániku nadací/naložení s likvidačním zůstatkem u VP nadací • •Možná přeměna nadace na nadační fond a naopak • • • • • Založení a vznik nadace •Založení – soukromoprávní projev vůle – nadační listina •Povinná forma notářského zápisu (§309 odst. 4 OZ) •Minimální obsahové náležitosti § 310 OZ •Vznik – konstitutivním zápisem do nadačního rejstříku Nadační kapitál, nadační jistina, vklad do nadace •Majetek nadace tvoří nadační jistina a ostatní majetek •Nadační kapitál •-je peněžní vyjádření nadační jistiny -jeho výše se zapisuje do VR -Zvláštní kvalita správy nadační jistiny (§340) -Zvláštní mechanismus zvyšování a snižování NK (nejasné) Nadační příspěvek •Preference „úzkého“ pojetí •Limity: -vždy v souladu s účelem -Nesmí členům orgánů, zaměstnancům ani osobě jim blízké -Nesmí zakladateli (výjimky) ani osobám zakladateli blízkým (nedává smysl???) •Jiná plnění (poskytnutí bydlení, služebnost….) Organizační struktura (dispozitivní úprava, limity) •Obligatorně: •Správní rada – statutární orgán, min. 3 členy, pětilté funkční období, neslučitelnost fcí, volí a odvolává sama • •Kontrolní orgán: dozorčí rada (u velkých nadací) – volí sama sebe, revizor (i právnická osoba) - volí SR • •Fakultativně: další orgány (výkonný ředitel) Dohled/reportní povinnost/audit •Soudní dohled, veřejný dohled •Povinnost účtovat odděleně o nadačních příspěvcích, ostatních činnostech a nákladech na správu •Výroční zpráva – zákonný min. obsah § 358, povinnost zveřejnění ve sbírce listin •Audit účetní závěrky povinný, pokud nadační kapitál nebo obrat nadace vyšší než 5 mil. Kč • • Zrušení/zánik/přeměny •Podrobná úprava zrušení (s likvidací/bez likvidace) • – dosažením účelu • - nemůže zrušit sama sebe rozhodnutím SR (pokud není předvídáno ) •- Autoritativní zrušení soudem - § 377 •Zvláštní úprava likvidace – zpeněžení likvidační podstaty pouze v rozsahu, režim veřejně prospěšných nadací •Možnost fúzí nadací navzájem/nadací a nadačních fondů •Možnost změny právní formy na nadační fond (diskutabilní) Přidružený fond (§ 349 a násl.) •Koncepce tzv. "nesamostatné nadace“ , účel fondu musí souviset s posláním nadace • •Je tvořen souborem majetku, který je způsobilý být předmětem vkladu do nadace (předpoklad trvalého výnosu) • •Majetek je svěřen pod správu nadace na základě písemné smlouvy • •Vlastníkem majetku zůstává zakladatel/dárce • •Nadace s majetkem fondu hospodaří odděleně, práva a povinnosti při hospodaření s přidruženým fondem vznikají jen spravující nadaci •Dohodnout i další parametry: úplatnost, rozsah správy, zvláštní označení atd. • Nadační fond – základní charakteristika I. •8 ustanovení – řeší pouze základní statusové otázky • •Účel: společensky nebo hospodářsky užitečný • •Nemusí (může) mít trvalý charakter • •Ponechán značný prostor zakladateli (vnitřní organizační struktura a kontrolní mechanismy) • •Vyšší flexibilita a variabilita využití (i pro soukromé účely, limit nikoli za účelem podnikání) • •Zakladatel si může ponechat za trvání existence určitá práva a povinnosti • • • • • • • Nadační fond – základní charakteristika II. • •Podnikání i nakládání s majetkem – méně omezení • •Základ tvoří soubor majetku vzniklý v vkladů, které nemusí ( ale mohou) splňovat požadavek trvalého výnosu a darů • •Nevytváří nadační jistinu ani nadační kapitál • •Změna právní formy na nadaci • •Lze jednodušší režim vnitřních poměrů • •Nemá obecně reportní povinnost ani povinnost auditu • • • • • • Přechodná ustanovení – pro dosavadní nadace •§ 3049 odst. 1: nadace vzniklé podle dosavadních předpisů se považují za nadace vzniklé dle NOZ •u nadací založených statutem (do 1.1. 1998) – zvláštní režim - úprava statutu •Zvláštní právo zakladatele ve lhůtě 2 let změnit nadační listinu •Zvláštní právo soudu změnit nadační listinu, není-li zakladatel (zemřel, zanikl) •§ 3041: do 3 let uvést do souladu s požadavky NOZ •--------------------------------------------------- • •„obdobně“ pro nadační fondy (§ 3049 odst. 2) • • • Nadační (fundační) rejstříková regulace •Nadační rejstřík je „veřejný“ •Zachována kontinuita - prověřit, zda není nutno něco doplnit (6 měsíců), drobné změny oproti dosavadní úpravě •Princip publicity (formální, materiální) •Notářský zápis a přímý zápis notářem • •Zapisují se: nadace a nadační fondy •Skutečnosti zapisované u všech p.o. (§ 25 VeřRej) •Další skutečnosti (§ 34 VeřRej) – výše nadačního kapitálu, výše vkladu každého zakladatele, omezení určená dárcem pro nakládání s jeho darem, identifikace zakladatele, údaje o převodu závodu • • • Ústav soukromého práva •Ústav veřejného x soukromého práva •„souhrn prostředků, jež majíce sloužiti určitému společnému účelu tvořící technickou jednotku“ (Matějka, 1929, str. 77) •Historicky využívány k podpoře chudých, nemocných, vzdělání, vědy •Národní galerie •Rozpočtové a příspěvkové organizace •majetkový substrát (fundační charakter), povinný vklad •V.v.i., p.o. – ústavy veřejného práva • • • Ústav v NOZ •Zvláštní typ právnické osoby soukromého práva • •Systematické zařazení: Oddíl 4, § 405 a násl. – odůvodněno „kombinací věcného základnu s osobním prvkem“ • •Účel: provozování činnosti užitečné společensky nebo hospodářky s využitím své osobní a majetkové složky. • •Činnost, jejíž výsledky jsou každému rovnocenně dostupné za podmínek předem stanovených • •Provozuje-li závod nebo jinou vedlejší činnost, nesmí být provoz na újmu jakosti, rozsahu a dostupnosti služeb poskytovaných v rámci hlavní činnosti • Ústav v NOZ •Specifické postavení zakladatele ústavu •Stručná úprava – základní parametry (název, účel, min. obsah zakladatelského právního jednání, vznik, orgány, zrušení, zánik..) •Na právní poměry ústavu se použije „obdobně“ ustanovení o nadaci (problematické a „horké téma“) •Svoboda ustavování, samostatnost specifických úprav jednotlivých typů PO…. Založení/vznik ústavu •Zakladatelské právní jednání inter vivos/mortis causa •FO, PO (ne stát?) •Forma: písemná forma x NZ? •Obsah min.: -název, sídlo -Účel vymezením předmětu činnosti, podnikání -Výše vkladu (může být vklad O,- Kč)??? – NE!! -Počet členů SR a jména a bydliště prvních členů -Podrobnosti o organizaci ústavu •Vznik – konstitutivní zápis do rejstříku ústavů (§35 VeřRej) • • Organizační struktura •Obligatorně: •Správní rada – výsadní postavení při správě majetku, jmenuje a odvolává zakladatel (nebo určí jiný způsob), dis. sama sebe, dis. 3 leté funkční období, neslučitelsnost fcí, •Ředitel – statutární orgán (zbytková působnost) • •Fakultativně: •Dozorčí rada a další orgány •Odměňování: obvyklá odměna u ředitele, ostatní čestné funkce (dispozitivní) • Reportní povinnost/audit •Povinnost vést účetnictví •Povinnost vypracovat a zveřejnit výroční zprávu ve sbírce listin RS •Povinnost auditu při výši čistého obratu nad 10 mil. Kč, nebo pokud tak stanoví ZPJ nebo statut • Ústav zrušení/zánik/přeměny •Zrušit lze neplní-li dlouhodobě svůj účel + 172 NOZ •Majetkové poměry zakladatelů se neobnovují •Omezení u VP ústavů co se týče dispozice s likvidačním zůstatkem •Zřejmě lze fúze (obdobně jako u nadace??) •Nelze změna právní formy, nelze rozdělení (nelze ani u nadace) •Zánik výmazem z veřejného rejstříku • Obecně prospěšná společnost •Zachována plná právní kontinuita existujících OPS – nadále se řídí dosavadními předpisy • •Zrušen zákon č. 248/1995 Sb., o obecně prospěšných společnostech (již nebude možno novelizovat) • •Nové nebude možno zakládat, existující „dožijí“ • •§ 3050: možnost přeměny na ústav, nadaci, nadační fond • •Ustanovení o přeměně právnických osob NOZ se použijí „obdobně“ pro přeměnu OPS na ZÚ, N, NF • Ústav vs. OPS •VÝHODY: •+/-Fundační základ(vždy nutný majetkový vklad) •+ Jednodušší pravidla pro fungování •+ Širší účel: provozování činnost užitečné společensky nebo hospodářsky •+/- Silné postavení zakladatele i za trvání existence ústavu(odlišuje ústav od ostatních fundací) •+ Není povinnost mít dozorčí radu •+ Podnikání přímé i „nepřímé“ (zejména formou majetkové účasti na podnikání jiných osob) •+ Možnost budoucí změny úpravy, pokud se ukáže, že nutno • • Ústav vs. OPS •NEVÝHODY: • -„ústav“ (spíše psychologický prvek) - -Administrativní náročnost transformace (transakční náklady) • -Nový, neznámý, nevyzkoušený - -Nejasnost rozsahu využití nadační „obdobně“ nadací • Související literatura •Eliáš, K. In: Eliáš a kol. Občanské právo pro každého. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer. 2014, str. 142 a násl. •Hurdík, J. In: Lavický a kol. Komentář: Obecná část. § 1–654. Praha: C. H. Beck. 2014, str. 1594 a násl. •Ronovská, K. In: Lavický a kol. Komentář: Obecná část. § 1–654. Praha: C. H. Beck. 2014. Výklad k fundacím a nadacím a nadačním fondům. •Ronovská, K. Pět důvodů, proč nepožadovat u zakladatelských právních jednání u nadačních fondů a ústavů formu notářského zápisu. Bulletin advokacie. Praha: Česká advokátní komora. 2014, č. 11 s. 48–50. •Ronovská, K. Jsou fundace z Venuše a korporace z Marsu? Několik úvah nad pronikáním korporačních prvků do nadačního práva. In: Ronovská, K. a kol. Metamorfózy nadačního práva v Evropě a České republice na počátku 21. století. Brno: Masarykova univerzita. 2015, str. 32 a násl. •Ronovská, K. Nové české nadační právo v evropském srovnání. Praha: Wolters Kluwer. 2012. •Ronovská, K.Metamorfózy nadačního práva v Evropě a v České republice na počátku 21. století, MU, 2015 •