Zkušební okruhy pro zkoušku finanční právo III ČÁST A -- Obecně teoretická část 1. Veřejné statky -- statky, spotřeba, producenti, financování produkce veřejných statků 2. Veřejné finance -- pojem "finance", peníze, finanční jevy a finanční skutečnosti, soukromé a veřejné finance, funkce veřejných financí, vztah financí a práva 3. Finanční právo jako samostatné odvětví práva -- odvětvotvorná kriteria, předmět právní regulace, metoda, systémová charakteristika, společenská akceptace, vztah finančního práva k jiným odvětvím , charakteristika finančního práva 4. Zásady finančního práva -- problematika vymezení zásad finančního práva, zásady tvorby finančního práva, obecné principy finančního práva, 5. Systém finančního práva -- vnitřní systémové uspořádání finančního práva, problém obecné části finančního práva, fiskální a nefiskální část, další možnosti členění finančního práva 6. Prameny finančního práva -- prameny finančního práva v materiálním smyslu, ve formálním smyslu, nenormativní akty heteronomní povahy, materiální znaky finančně právních norem, struktura finančně právních předpisů, struktura finančně právních norem, druhy norem, realizace a interpretace norem finančního práva 7. Subjekty a subjektivita ve finančním právu -- pojem subjekt, fyzická osoba a právnická osoba ve finančním právu, stát, subjektivita 8. Finančně právní vztahy -- finanční vztahy, finančně právní vztahy, prvky finančně právního vztahu, předpoklady vzniku a existence finančně právního vztahu, charakteristika finančně právních vztahů, členění 9. Finanční správa -- pojem charakteristika, systém, právo finanční správy 10. Finanční právo trestní - finančně právní odpovědnost, odpovědnostní vztah, finanční právo trestní, delikty, sankce, vztah finančního práva trestního a trestního práva 11. Finanční soudnictví -- pojem a charakteristika finančního soudnictví, pravomoc a příslušnost, obecné otázky řízení, řízení o žalobách proti rozhodnutí finančních orgánů, řízení o ochraně před nezákonným zásahem, pokynem nebo donucením finančních orgánů, řízení o kompetenčních žalobách, řízení o kasační stížnosti, řízení o obnově řízení 12. Finanční právo procesní -- pojem a podstata finančního práva procesního, obecné správní řízení ve finančním právu, pojem a podstata daňového řízení, jiné procesy ČÁST B -- Nefiskální část 13. Měnové právo -- pojem a charakteristika měnového práva, právní úprava peněžní jednotky, emise peněz 14. Hotovostní oběh, padělané a pozměněné peníze 15. Právní regulace bezhotovostního platebního styku -- převody peněžních prostředků, elektronické peníze, platební systémy, sankce 16. Finanční arbitráž a arbitr 17. Veřejné bankovní právo - Centrální banka -- právní úprava, postavení, organizace, vztah k vládě, parlamentu, správním úřadům, veřejnosti, postavení ČNB jako správního úřadu, obchody ČNB, majetek a hospodaření ČNB 18. Veřejné bankovní právo -- bankovní dohled, jednotná licence, fungování bank v režimu zákona o bankách 19. Devizové právo -- pojem a charakteristika devizového práva, subjekty devizového práva, devizově právní vztahy, devizové operace, nakládání s devizovými hodnotami 20. Zahraniční investice - nabývání nemovitostí cizozemci, podpora a ochrana investic 21. Mimořádná opatření v devizovém hospodářství 22. Devizový trh -- směnárenské služby, devizový kurs, devizové sankce 23. Veřejné pojišťovnické právo -- pojem pojišťovnictví a pojistné fondy, právní regulace pojišťovnictví a pojištění, subjekty veřejného pojišťovnického práva, pojištění ve funkčním pojetí 24. Pojišťovnictví -- technické rezervy, garanční fond, 25. Státní dozor v pojišťovnictví, opatření k odstranění nedostatků, sankce 26. Puncovní právo -- pojem, charakteristika, drahé kovy, nakládání s drahými kovy, puncovní správa, puncovní řízení, sankce ČÁST C -- Fiskální část 27. Rozpočtové právo -- vývoj veřejných rozpočtů, postavení rozpočtového práva v systému finančního práva 28. Rozpočet -- pojem, fiskální federalismus, rozpočtová soustava 29. Státní rozpočet -- pojem, skladba, obsah 30. Rozpočtový proces státního rozpočtu 31. Hospodaření organizačních složek státu a příspěvkových organizací 32. Státní fondy 33. Státní závěrečný účet 34. Rozpočty územních samosprávných celků -- základní instituty, vnitřní struktura, rozpočtová skladba 35. Rozpočtový proces územních rozpočtů 36. Kontrola rozpočtového hospodaření, porušení rozpočtové kázně 37. Právnické osoby územních samosprávných celků a organizační složky obcí a krajů 38. Rozpočtové určení výnosu daní 39. Berní právo -- pojem "daň", ekonomická podstata daně, funkce daně, konstrukční prvky, klasifikace daní, právní rysy daně, soustava daní a poplatků, vymezení právní regulace "berní právo", daňový systém a právní regulace 40. Berní právo -- prameny berního práva, zásady, výklad, systém 41. Správa daní -- vymezení pojmu "správa daní". správce daně, adresáti správy daní, právo na informace v rámci správy daní 42. Daňový proces -- řízení a autoaplikace, osoby zúčastněné na daňovém procesu, zásady řízení, stádia řízení 43. Daňový proces -- zahájení řízení, zjišťování podkladů a zajištění průběhu a účelu řízení, 44. Daňový proces -- rozhodnutí 45. Daňový proces -- výkon rozhodnutí, opravné prostředky, zastavení řízení 46. Daňový proces -- registrační a vyhledávací proces 47. Daňový proces -- vyměřovací proces 48. Daňový proces -- inkasní proces 49. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění -- geneze, význam smluv, metody 50. Mezinárodní spolupráce při správě daní 51. Mezinárodní spolupráce vymáhání finančních nedoplatků 52. Bilanční právo -- pojem, základní charakteristika účetnictví, účetní jednotky, účetní období, účetní doklady, účetní kniha, účtové osnovy, účtový rozvrh, daňová evidence 53. Daň z příjmů -- geneze důchodových daní, systém důchodových daní v ČR, formální prameny právní regulace důchodových daní 54. Daň z příjmů -- konstrukce daně, předmět daně, základ daně, daňové odpisy 55. Daň z příjmů fyzických osob -- daňové subjekty, předmět daně, dílčí základ daně 56. Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti -- vyměřovací a inkasní proces 57. Daň z příjmů fyzických osob z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti -- vyměřovací a inkasní proces 58. Daň z příjmů fyzických osob v případě příjmů z kapitálového majetku, pronájmu a tzv. ostatních příjmů -- konstrukce základu 59. Daň z příjmů fyzických osob -- určení daňové povinnosti v případě souběhu vícera dílčích základů 60. Daň z příjmů právnických osob -- vyměřovací a inkasní proces 61. Daň z příjmů v případě veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti 62. Daň z příjmů v případě spolupracujících osob 63. Zdanění příjmů manželů 64. Sleva na dani a daňový bonus při důchodových daních 65. Daň z nemovitosti -- geneze, charakteristika, pojem "katastrální daň", správa daně, rozpočtové určení 66. Daň z pozemků -- konstrukce, vyměřovací a inkasní proces 67. Daň ze staveb - konstrukce, vyměřovací a inkasní proces 68. Daň z bytů a nebytových prostor -- konstrukce, vyměřovací a inkasní proces 69. Silniční daň -- charakteristika, konstrukce, předmět, osvobození, poplatníci, vyměřovací a inkasní proces 70. Zpoplatnění užívání dálniční a silniční sítě -- právní regulace dálničních kupónů 71. Daň dědická -- charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 72. Daň darovací - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 73. Daň z převodu nemovitostí - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 74. Daň z přidané hodnoty - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vymezení osob účastných na DPH 75. Daň z přidané hodnoty -- místo plnění 76. Daň z přidané hodnoty -- zdanitelné plnění 77. Daň z přidané hodnoty -- uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost 78. Daň z přidané hodnoty - daňové doklady 79. Daň z přidané hodnoty -- vyměřovací a inkasní proces 80. Daň z přidané hodnoty - charakteristika zvláštních režimů 81. Spotřební daně -- akcíz, skladba akcízů, katalog spotřebních daní v ČR, charakteristika daně a charakteristika právní regulace 82. Spotřební daně -- základní pojmy 83. Spotřební daně -- předmět spotřebních daní 84. Spotřební daně -- plátce daně 85. Spotřební daně -- základ daně 86. Spotřební daně -- vyměřovací inkasní proces 87. Spotřební daně -- dokladování spotřebních daní 88. Místní poplatky 89. Správní poplatky 90. Soudní poplatky 91. Finanční kontrola -- vymezení kontroly, funkce kontroly, pojem "dozor", 92. Kontrola ve veřejné správě -- pojem, funkce, administrativní dozor, druhy kontrol ve veřejné správě 93. Finanční kontrola -- základní pojmy, kontrola korunou, druhy finanční kontroly 94. Finanční kontrola v rozpočtovém právu -- druhy, obsah, subjekty 95. Kontrola v berním právu 96. Finanční kontrola ve veřejné správě 97. Veřejnoprávní kontrola -- kontrolní orgány, , zprávy, 98. Finanční kontrola dle mezinárodních smluv 99. Vnitřní kontrolní systém Předepsané zdroje: - platné právní předpisy - Mrkývka, P. a kol.: Finanční právo a finanční správa. 1. a 2. díl, Masarykova univerzita, Brno 2004 - poznámky z přednášek a seminářů Doporučené zdroje: - www.cnb.cz - www.mfcr.cz - www.finarbitr.cz - www.cs.mfcr.cz/cmsgrc/ Podmínky zkoušky finanční právo III Forma: písemná Konstrukce: 15 zadání (po 5 z každé části okruhů A,B,C), mix test, odpovědní, konstrukční, bez výpočtů Předpisy: přípustny včetně typu ÚZ -- nekomentované, elektronická forma předpisů zakázána Čas: 50 minut Hodnocení: každé zadání je hodnoceno známkou 1-4 . Pro celkové hodnocení zkoušky platí, že v případě, kdy součet známek je 15 až 19, je zkouška hodnocena jako výborně "A", 20 až 24 "B", 25 až 29 "C" , 30 až 34 "D", 35 až 39 "E", 40 a více "F". Pro dosažení hodnocení A nebo B platí podmínka, že ani jedno ze zadání nebylo hodnoceno známkou 4. Zkouška bude hodnocena jako nevyhovující "F" i v případě, kdy více jak pět zadání bylo hodnoceno jako nedostatečné (tedy známkou 4).