Zkušební okruhy pro zkoušku finanční právo III (Verze 2009) ČÁST A – Obecně teoretická část 1. Veřejné statky – statky, spotřeba, producenti, financování produkce veřejných statků 2. Veřejné finance – pojem „finance“, peníze, finanční jevy a finanční skutečnosti, soukromé a veřejné finance, funkce veřejných financí, vztah financí a práva 3. Finanční právo jako samostatné odvětví práva – odvětvotvorná kriteria, předmět právní regulace, metoda, systémová charakteristika, společenská akceptace, vztah finančního práva k jiným odvětvím , charakteristika finančního práva 4. Zásady finančního práva – problematika vymezení zásad finančního práva, zásady tvorby finančního práva, obecné principy finančního práva, 5. Systém finančního práva – vnitřní systémové uspořádání finančního práva, problém obecné části finančního práva, fiskální a nefiskální část, další možnosti členění finančního práva 6. Prameny finančního práva – prameny finančního práva v materiálním smyslu, ve formálním smyslu, nenormativní akty heteronomní povahy, materiální znaky finančně právních norem, struktura finančně právních předpisů, struktura finančně právních norem, druhy norem, realizace a interpretace norem finančního práva 7. Subjekty a subjektivita ve finančním právu – pojem subjekt, fyzická osoba a právnická osoba ve finančním právu, stát, subjektivita 8. Finančně právní vztahy – finanční vztahy, finančně právní vztahy, prvky finančně právního vztahu, předpoklady vzniku a existence finančně právního vztahu, charakteristika finančně právních vztahů, členění 9. Finanční správa – pojem charakteristika, systém, právo finanční správy 10. Finanční právo trestní - finančně právní odpovědnost, odpovědnostní vztah, finanční právo trestní, delikty, sankce, vztah finančního práva trestního a trestního práva 11. Finanční soudnictví – pojem a charakteristika finančního soudnictví, pravomoc a příslušnost, obecné otázky řízení, řízení o žalobách proti rozhodnutí finančních orgánů, řízení o ochraně před nezákonným zásahem, pokynem nebo donucením finančních orgánů, řízení o kompetenčních žalobách, řízení o kasační stížnosti, řízení o obnově řízení 12. Finanční právo procesní – pojem a podstata finančního práva procesního, obecné správní řízení ve finančním právu, pojem a podstata daňového řízení, jiné procesy ČÁST B – Nefiskální část 13. Měnové právo – pojem a charakteristika měnového práva, právní úprava peněžní jednotky, emise peněz 14. Hotovostní oběh, padělané a pozměněné peníze, omezení plateb v hotovosti 15. Právní regulace bezhotovostního platebního styku – převody peněžních prostředků, elektronické peníze, platební systémy, sankce 16. Finanční arbitráž a arbitr 17. Veřejné bankovní právo - Centrální banka – právní úprava, postavení, organizace, vztah k vládě, parlamentu, správním úřadům, veřejnosti, postavení ČNB jako správního úřadu, obchody ČNB, majetek a hospodaření ČNB 18. Veřejné bankovní právo – bankovní dohled, jednotná licence, fungování bank v režimu zákona o bankách 19. Devizové právo – pojem a charakteristika devizového práva, subjekty devizového práva, devizově právní vztahy, devizové operace, nakládání s devizovými hodnotami, zahraniční investice - nabývání nemovitostí cizozemci, podpora a ochrana investic, mimořádná opatření v devizovém hospodářství 20. Devizový trh – směnárenské služby, devizový kurs, devizové sankce 21. Veřejné pojišťovnické právo – pojem pojišťovnictví a pojistné fondy, právní regulace pojišťovnictví a pojištění, subjekty veřejného pojišťovnického práva, pojištění ve funkčním pojetí 22. Pojišťovnictví – technické rezervy, garanční fond, státní dozor v pojišťovnictví, opatření k odstranění nedostatků, sankce 23. Puncovní právo – pojem, charakteristika, drahé kovy, nakládání s drahými kovy, puncovní správa, puncovní řízení, sankce ČÁST C – Fiskální část 24. Rozpočtové právo – vývoj veřejných rozpočtů, postavení rozpočtového práva v systému finančního práva 25. Rozpočet – pojem, fiskální federalismus, rozpočtová soustava 26. Státní rozpočet – pojem, skladba, obsah, rozpočtový proces státního rozpočtu, hospodaření organizačních složek státu a příspěvkových organizací, státní fondy, státní závěrečný účet 27. Rozpočty územních samosprávných celků – základní instituty, vnitřní struktura, rozpočtová skladba, rozpočtový proces územních rozpočtů, právnické osoby územních samosprávných celků a organizační složky obcí a krajů 28. Kontrola rozpočtového hospodaření, porušení rozpočtové kázně 29. Rozpočtové určení výnosu daní 30. Celní právo – pojem „clo“, funkce cla, klasifikace cel, prameny celního práva 31. Celní právo – základní pojmy celního práva, celně schválené určení, celní režimy 32. Celní správa v ČR de lege lata, OLAF 33. Berní právo – pojem „daň“, ekonomická podstata daně, funkce daně, konstrukční prvky, klasifikace daní, právní rysy daně, soustava daní a poplatků, vymezení právní regulace „berní právo“, daňový systém a právní regulace 34. Berní právo – prameny berního práva, zásady, výklad, systém 35. Správa daní – vymezení pojmu „správa daní“, správce daně, adresáti správy daní, právo na informace v rámci správy daní 36. Daňový proces – řízení a autoaplikace, osoby zúčastněné na daňovém procesu, zásady řízení, stádia řízení 37. Daňový proces – zahájení řízení, zjišťování podkladů a zajištění průběhu a účelu řízení, rozhodnutí 38. Daňový proces – výkon rozhodnutí, opravné prostředky, zastavení řízení 39. Daňový proces – registrační a vyhledávací proces 40. Daňový proces – vyměřovací proces 41. Daňový proces – inkasní proces 42. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění – geneze, význam smluv, metody 43. Mezinárodní spolupráce při správě daní, mezinárodní spolupráce vymáhání finančních nedoplatků 44. Bilanční právo – pojem, základní charakteristika účetnictví, účetní jednotky, účetní období, účetní doklady, účetní kniha, účtové osnovy, účtový rozvrh, daňová evidence 45. Daň z příjmů – geneze důchodových daní, systém důchodových daní v ČR, formální prameny právní regulace důchodových daní 46. Daň z příjmů – konstrukce daně, předmět daně, základ daně, daňové odpisy 47. Daň z příjmů fyzických osob – daňové subjekty, předmět daně, dílčí základ daně 48. Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (vyměřovací a inkasní proces) 49. Daň z příjmů fyzických osob z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti (vyměřovací a inkasní proces); daň z příjmů fyzických osob v případě příjmů z kapitálového majetku, pronájmu a tzv. ostatních příjmů (konstrukce základu) 50. Daň z příjmů fyzických osob – určení daňové povinnosti v případě souběhu vícera dílčích základů 51. Daň z příjmů právnických osob – vyměřovací a inkasní proces, daň z příjmů v případě veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti 52. Daň z příjmů v případě spolupracujících osob, zdanění příjmů manželů, sleva na dani a daňový bonus při důchodových daních 53. Daň z nemovitosti – geneze, charakteristika, pojem „katastrální daň“, správa daně, rozpočtové určení 54. Daň z pozemků – konstrukce, vyměřovací a inkasní proces 55. Daň ze staveb - konstrukce, vyměřovací a inkasní proces; daň z bytů a nebytových prostor – konstrukce, vyměřovací a inkasní proces 56. Silniční daň – charakteristika, konstrukce, předmět, osvobození, poplatníci, vyměřovací a inkasní proces 57. Zpoplatnění užívání dálniční a silniční sítě – právní regulace dálničních kupónů 58. Daň dědická – charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 59. Daň darovací - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 60. Daň z převodu nemovitostí - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vyměřovací a inkasní proces, rozpočtové určení 61. Daň z přidané hodnoty - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vymezení osob účastných na DPH 62. Daň z přidané hodnoty – místo plnění, zdanitelné plnění, uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady 63. Daň z přidané hodnoty – vyměřovací a inkasní proces, charakteristika zvláštních režimů 64. Spotřební daně – akcíz, skladba akcízů, katalog spotřebních daní v ČR, charakteristika daně a charakteristika právní regulace 65. Spotřební daně – základní pojmy, předmět spotřebních daní, plátce daně, základ daně 66. Spotřební daně – vyměřovací inkasní proces, dokladování spotřebních daní 67. Energetické daně – charakteristika, správa 68. Místní poplatky 69. Správní poplatky 70. Soudní poplatky 71. Finanční kontrola – vymezení kontroly, funkce kontroly, pojem „dozor“, 72. Kontrola ve veřejné správě – pojem, funkce, administrativní dozor, druhy kontrol ve veřejné správě, vnitřní kontrolní systém 73. Finanční kontrola – základní pojmy, kontrola korunou, druhy finanční kontroly 74. Kontrola v berním právu 75. Finanční kontrola ve veřejné správě, finanční kontrola dle mezinárodních smluv Prameny finanční právo III Zdroje - zejména: - platné právní předpisy - Mrkývka, P. a kol.: Finanční právo a finanční správa. 1. (a 2.) díl, Masarykova univerzita, Brno 2004 - Radvan, M. a kol.: Finanční právo a finanční správa. Berní právo. MU, Brno, 2008 - Mrkývka, P., Pařízková, I.: Základy finančního práva. MU. Brno 2008 - Jánošíková, P. a kol.: Finanční a daňové právo. Čeněk. Plzeň 2009 - Bakeš, M. a kol.: Finanční právo. C.H.Beck. Praha 2009 - poznámky z přednášek a seminářů Doporučené internetové zdroje: - www.cnb.cz - www.mfcr.cz - www.finarbitr.cz - www.cs.mfcr.cz/cmsgrc/ Podmínky zkoušky finanční právo III Forma: písemná + ústní Konstrukce: písemná část (kombinace otázek testových a odpovídacích), jejíž úspěšné absolvování je podmínkou připuštění k ústní části; zkouška je v rozsahu výše uvedených okruhů A+B+C, ústní bez přípravy odpovědi na zadané otázky Předpisy: přípustny včetně typu ÚZ – pouze nekomentované, elektronická forma předpisů je zakázána Termíny: každý z vyučujících předmětu vypíše v ISu své zkušební termíny, na které se následně studenti přihlašují přes IS. Je třeba věnovat pozornost datům, do kdy se přihlásit/odhlásit, a časům ústní části zkoušky, které jsou uvedeny u každého termínu.