Zkušební okruhy pro zkoušku finanční právo III (Verze 2012) ČÁST A – Obecně teoretická část 1. Veřejné statky – statky, spotřeba, producenti, financování produkce veřejných statků 2. Veřejné finance – pojem „finance“, peníze, finanční jevy a finanční skutečnosti, soukromé a veřejné finance, funkce veřejných financí, vztah financí a práva 3. Finanční právo jako samostatné odvětví práva – odvětvotvorná kriteria, předmět právní regulace, metoda, systémová charakteristika, společenská akceptace, vztah finančního práva k jiným odvětvím , charakteristika finančního práva 4. Zásady finančního práva – problematika vymezení zásad finančního práva, zásady tvorby finančního práva, obecné principy finančního práva, 5. Systém finančního práva – vnitřní systémové uspořádání finančního práva, problém obecné části finančního práva, fiskální a nefiskální část, další možnosti členění finančního práva 6. Prameny finančního práva – prameny finančního práva v materiálním smyslu, ve formálním smyslu, nenormativní akty heteronomní povahy, materiální znaky finančně právních norem, struktura finančně právních předpisů, struktura finančně právních norem, druhy norem, realizace a interpretace norem finančního práva 7. Subjekty a subjektivita ve finančním právu – pojem subjekt, fyzická osoba a právnická osoba ve finančním právu, stát, subjektivita 8. Finančně právní vztahy – finanční vztahy, finančně právní vztahy, prvky finančně právního vztahu, předpoklady vzniku a existence finančně právního vztahu, charakteristika finančně právních vztahů, členění 9. Finanční správa – pojem charakteristika, systém, právo finanční správy, finanční práva ve funkčním smyslu a v organizačním smyslu. Finanční správa primární, finanční správa sekundární, institucionálně dělená správa, procesně dělená správa. 10. Finanční právo trestní - finančně právní odpovědnost, odpovědnostní vztah, finanční právo trestní, delikty, sankce, vztah finančního práva trestního a trestního práva 11. Finanční soudnictví – pojem a charakteristika finančního soudnictví, pravomoc a příslušnost, obecné otázky řízení, řízení o žalobách proti rozhodnutí finančních orgánů, řízení o ochraně před nezákonným zásahem, pokynem nebo donucením finančních orgánů, řízení o kompetenčních žalobách, řízení o kasační stížnosti, řízení o obnově řízení 12. Finanční právo procesní – pojem a podstata finančního práva procesního, obecné správní řízení ve finančním právu, pojem a podstata daňového řízení, jiné procesy 13. Zásady činnosti veřejné správy ve finanční správě, subsidiární použití správního řádu ve finanční správě ČÁST B – Nefiskální část 14. Měnové právo – pojem a charakteristika měnového práva, právní úprava peněžní jednotky, emise peněz 15. Hotovostní oběh, padělané a pozměněné peníze, omezení plateb v hotovosti 16. Právní regulace bezhotovostního platebního styku – převody peněžních prostředků, elektronické peníze, platební systémy, sankce 17. Finanční arbitráž a arbitr 18. Veřejné bankovní právo - Centrální banka – právní úprava, postavení, organizace, vztah k vládě, parlamentu, správním úřadům, veřejnosti, postavení ČNB jako správního úřadu, majetek a hospodaření ČNB 19. Veřejné bankovní právo – bankovní dohled, jednotná licence, fungování bank v režimu zákona o bankách 20. Devizové právo – pojem a charakteristika devizového práva, subjekty devizového práva, devizově právní vztahy, devizové operace, nakládání s devizovými hodnotami, zahraniční investice - nabývání nemovitostí cizozemci, podpora a ochrana investic, mimořádná opatření v devizovém hospodářství 21. Devizový trh – směnárenské služby, devizový kurs, devizové sankce 22. Veřejné pojišťovnické právo – pojem pojišťovnictví a pojistné fondy, právní regulace pojišťovnictví a pojištění, subjekty veřejného pojišťovnického práva, pojištění ve funkčním pojetí 23. Pojišťovnictví – technické rezervy, garanční fond, státní dozor v pojišťovnictví, opatření k odstranění nedostatků, sankce 24. Puncovní právo – pojem, charakteristika, drahé kovy, nakládání s drahými kovy, puncovní správa, puncovní řízení, sankce ČÁST C – Fiskální část 25. Rozpočtové právo – vývoj veřejných rozpočtů, postavení rozpočtového práva v systému finančního práva, rozpočet – pojem, fiskální federalismus, rozpočtová soustava 26. Státní rozpočet – pojem, skladba, obsah, rozpočtový proces státního rozpočtu, hospodaření organizačních složek státu a příspěvkových organizací, státní fondy, státní závěrečný účet 27. Rozpočty územních samosprávných celků – základní instituty, vnitřní struktura, rozpočtová skladba, rozpočtový proces územních rozpočtů, právnické osoby územních samosprávných celků a organizační složky obcí a krajů 28. Kontrola rozpočtového hospodaření, porušení rozpočtové kázně, rozpočtové určení výnosu daní 29. Celní právo – pojem „clo“, funkce cla, klasifikace cel, prameny celního práva, základní pojmy celního práva - celně schválené určení, celní režimy; 30. Celní správa České republiky – postavení, charakteristika, působnost, reforma soustavy celní správy 31. Celní úřady s celostátní věcnou působností/příslušností 32. Berní právo – pojem „daň“, ekonomická podstata daně, funkce daně, konstrukční prvky, klasifikace daní, právní rysy daně, soustava daní a poplatků, vymezení právní regulace „berní právo“, daňový systém a právní regulace 33. Berní právo – prameny berního práva, systém berního práva 34. Zásady v berním právu, skupiny, obecné zásady daňového práva podle Nykiela a Brzezinského 35. Daň jako právní vztah, subjekt a subjektivní stránka daně, objekt a objektivní stránka daně 36. Správní stránka daně, správa daní – vymezení pojmů „správa daní“ a „ řízení“, „daňové řízení“, „dílčí daňové řízení“, „správce daně“ a „osoby zúčastněné na správě daní“ 37. Finanční správa České republiky – postavení, charakteristika, působnost, soustava orgánů, srovnání s předchozí soustavou územních finančních orgánů 38. Daňový proces – řízení a autoaplikace, stádia řízení 39. Daňový proces – registrační řízení 40. Daňový proces – nalézací řízení, uplatnění metody obligační a metody mocenské, odpovědnost za stanovení daňového dluhu, pojem „daňové tvrzení“ 41. Daňový proces – placení daní (inkasní řízení) 42. Exekuce v oblasti daní 43. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění – geneze, význam smluv, metody; mezinárodní spolupráce při správě daní, mezinárodní spolupráce vymáhání finančních nedoplatků 44. Daň z příjmů – systém důchodových daní v ČR, formální prameny právní regulace důchodových daní, konstrukce daně, předmět daně, základ daně, daňové odpisy 45. Daň z příjmů fyzických osob – konstrukční prvky daně (včetně dílčích základů daně), sleva na dani a daňový bonus při důchodových daních 46. Daň z příjmů právnických osob – konstrukční prvky daně, rozdíly oproti dani z příjmů fyzických osob, odlišnosti zdanění u některých forem právnických osob. 47. Daň z nemovitosti – charakteristika, konstrukční prvky, správa daně, rozpočtové určení, 48. Silniční daň – charakteristika, konstrukce, předmět, osvobození, poplatníci, vyměřovací a inkasní proces, zpoplatnění užívání dálniční a silniční sítě – právní regulace dálničních kupónů 49. Daně transferové – charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce jednotlivých daní, vyměřovací a inkasní proces 50. Daň z přidané hodnoty - charakteristika, konstrukce právní regulace a konstrukce daně, vymezení osob účastných na DPH 51. Daň z přidané hodnoty – místo plnění, zdanitelné plnění, uskutečnění zdanitelného plnění a daňová povinnost, daňové doklady, vyměřovací a inkasní proces 52. Spotřební daně – akcíz, skladba akcízů, katalog a charakteristika spotřebních daní v ČR, charakteristika právní regulace 53. Energetické daně – charakteristika, správa 54. Poplatky – charakteristika, systém, správní poplatky, soudní poplatky, vztah poplatek – daň, poplatek – cena 55. Místní poplatky 56. Finanční kontrola – vymezení kontroly, funkce kontroly, pojem „dozor“, základní pojmy, druhy finanční kontroly Prameny finanční právo III Zdroje - zejména: - platné právní předpisy (dle stavu k 1. 12. 2012) - Bakeš, M., Karfíková, M, Kotáb, P., Marková, H. a kol.: Finanční právo.6. upravené vydání C.H.Beck. Praha 2012 - Mrkývka, P. a kol.: Finanční právo a finanční správa. 1. (a 2.) díl, Masarykova univerzita, Brno 2004 - Radvan, M. a kol.: Finanční právo a finanční správa. Berní právo. MU, Brno, 2008 - Mrkývka, P., Pařízková, I.: Základy finančního práva. MU. Brno 2008, 2009 - Jánošíková, P. a kol.: Finanční a daňové právo. Čeněk. Plzeň 2009 - Radvan, M. Místní daně. Wolters Kluwer, Praha 2012 - Sidak, M., Duračinská, M. a kol. Finančné právo. C.H.Beck, Bratislava 2012 - poznámky z přednášek a seminářů - studijní materiály z IS MU Doporučené internetové zdroje: - www.cnb.cz - www.mfcr.cz - www.finarbitr.cz - www.cs.mfcr.cz/cmsgrc/ Podmínky zkoušky finanční právo III Forma: písemná + ústní Konstrukce: písemná část (kombinace otázek testových a odpovídacích), jejíž úspěšné absolvování je podmínkou připuštění k ústní části; zkouška je v rozsahu výše uvedených okruhů A+B+C, ústní bez přípravy odpovědi na zadané otázky Předpisy: u zkoušky přípustny pouze nekomentované, elektronická forma předpisů je zakázána Termíny: každý z vyučujících předmětu vypíše v ISu své zkušební termíny, na které se následně studenti přihlašují přes IS. Je třeba věnovat pozornost datům, do kdy se přihlásit/odhlásit, a časům ústní části zkoušky, které jsou uvedeny u každého termínu.