Daňové úniky v laboratoři: Vliv kontextu na ochotu platit daně.

ŠPALEK, Jiří and Zuzana ŠPAČKOVÁ. Daňové úniky v laboratoři: Vliv kontextu na ochotu platit daně. (Tax evasion in the lab: How context affects tax compliance.). Politická ekonomie. Vysoká škola ekonomická v Praze, 2016, vol. 64, No 5, p. 524-540. ISSN 0032-3233. Available from: https://dx.doi.org/10.18267/j.polek.1086.

Basic information

• Original name: Daňové úniky v laboratoři: Vliv kontextu na ochotu platit daně.
• Name (in English): Tax evasion in the lab: How context affects tax compliance.
• Authors: ŠPALEK, Jiří (203 Czech Republic, guarantor, belonging to the institution) and Zuzana ŠPAČKOVÁ (203 Czech Republic, belonging to the institution).
• Edition: Politická ekonomie, Vysoká škola ekonomická v Praze, 2016, 0032-3233.

Other information

• Original language: Czech
• Type of outcome: Article in a journal
• Field of Study: 50200 5.2 Economics and Business
• Country of publisher: Czech Republic
• Confidentiality degree: is not subject to a state or trade secret
• Impact factor: Impact factor: 0.589
• RIV identification code: RIV/00216224:14560/16:00089842
• Organization unit: Faculty of Economics and Administration
• Doi: http://dx.doi.org/10.18267/j.polek.1086
• UT WoS: 000381776100002
• Keywords (in Czech): laboratorní experiment; daně; daňový únik; dobrovolné přispívání
• Keywords in English: laboratory experiment; tax compliance; tax evasion; voluntary contribution mechanism; country effect
• Tags: Reviewed

Abstract

Jelikož možnosti empirického výzkumu v oblasti daňových úniků jsou omezené, je dodržování daňové morálky jednou z oblastí, kde laboratorní experimenty mohou přispět k pochopení individuální racionality ekonomických subjektů. V experimentu, který představuje náš příspěvek, jsme se zaměřili zejména na dvě oblasti. Nejprve se zabýváme posouzením vlivu pravděpodobnosti daňové kontroly a výše sankce uložené v případě krácení daně na míru dodržování daňové morálky. Výsledky provedeného experimentu ukazují, že reakce českých subjektů na parametrickou změnu těchto proměnných je velmi obdobná, jako je tomu v zahraničních experimentech: zatímco rostoucí pravděpodobnost daňové kontroly má poměrně výrazný vliv na ochotu řádně platit daně, vliv výše uložené sankce je spíše marginální. Dále jsme se zaměřili na studium vlivu použité terminologie na experimentální výsledky v oblasti daňové morálky. Při srovnání chování subjektů v závislosti na jazyku používaném v experimentu se ukazuje, že v rozporu s dosavadními zjištěními zahraničních studií účastníci našich experimentů demonstrují významně menší ochotu odvádět řádnou částku, pokud je tato částka označena jako daň. Naše zjištění tak potvrzují možný výskyt vlivu kulturně-historického pozadí (tzv. country effect), který naznačuje, že zkušenost z transformačního období a zejména společenské klima mohou vést české občany k menší než tradiční ochotě řádně platit daně.

Abstract (in English)

The issue of tax compliance represents one of the topics where laboratory experiments may provide important insights into human economic decision making. The empirical evidence on the topic is limited as the decision on tax evasion is purely private information of the tax payer. The experiment presented in the paper focuses on two main topics. At first, we analyze potential influence of two factors – probability of being caught while cheating on taxes and penalty rate imposed on subject who evade. We conclude that behavior of the Czech subjects corresponds to foreign results. At the same time, there is a stronger effect when probability of being caught increases. The effect of increasing penalty rate is rather moderate. Second research question focuses on the terminology used during the experiment. We find that the rate of tax compliance is higher within experimental sessions where subjects face neutral language in the instructions compared to the group with loaded instruction (tax language). This behavior contradicts the results to date and indicates possible country effect which could be linked to specifics of post-transformational society. Keywords: laboratory experiment; tax compliance; tax evasion; voluntary contribution mechanism, country effect

Links

• MUNI/A/0996/2015, interní kód MU: Name: Možnosti experimentálních a behaviorálních metod při analýze a evaluaci veřejné politiky

Investor: Masaryk University, Category A

• MUNI/M/0045/2013, interní kód MU: Name: Experimentální analýza rozhodování při opakované volbě: ekonomické a politologické přístupy

Investor: Masaryk University, INTERDISCIPLINARY - Interdisciplinary research projects