Major Problematic Issues in the Property Taxation in the Czech Republic

RADVAN, Michal. Major Problematic Issues in the Property Taxation in the Czech Republic. Analyses and Studies of CASP. Warsaw: Centre for Analyses and Studies of Taxation, Warsaw School of Economics, 2019, vol. 8, No 2, p. 13-31. ISSN 2451-0203. Available from: https://dx.doi.org/10.33119/ASCASP.2019.2.2.

Basic information

• Original name: Major Problematic Issues in the Property Taxation in the Czech Republic
• Name in Czech: Stěžejní problémy zdanění majetku v ČR
• Authors: RADVAN, Michal (203 Czech Republic, guarantor, belonging to the institution).
• Edition: Analyses and Studies of CASP, Warsaw, Centre for Analyses and Studies of Taxation, Warsaw School of Economics, 2019, 2451-0203.

Other information

• Original language: English
• Type of outcome: Article in a journal
• Field of Study: 50501 Law
• Country of publisher: Poland
• Confidentiality degree: is not subject to a state or trade secret
• WWW: Open access časopisu
• RIV identification code: RIV/00216224:14220/19:00111727
• Organization unit: Faculty of Law
• Doi: http://dx.doi.org/10.33119/ASCASP.2019.2.2
• Keywords (in Czech): daň z nemovitých věcí; majetková daň; daňové právo; ad valorem
• Keywords in English: immovable property tax; property tax; tax law; ad valorem
• Tags: rivok
• Tags: International impact, Reviewed

Abstract

This article aims to open the debate on the recurrent property tax in the Czech Republic, to define most important problems of the existing legal regulation and to set the list of possible solutions de lege ferenda. The hypothesis that the immovable property tax is a good tax and a traditional part of the Czech tax system, was confirmed. The most problematic issue is the low tax revenue. However, ad valorem system does not seem to be the solution and the unit system (area) tax base should be retained. There should be one maximum tax rate in the legislation for every type of property, and municipalities should have the right to introduce their own specific tax rates below that level. At the same time, there should be another rate (standard rate) in the legislation for those municipalities that do not set their own specific tax rates.

Abstract (in Czech)

Článek si klade za cíl otevřít debatu nad pravidelnou majetkovou daní v ČR, definovat zásadní problémy stávající právní regulace a shrnout možnosti regulace de lege ferenda. Hypotéza, že daň z nemovitých věcí je dobrou daní a tradiční součástí českého daňového systému, byla potvrzena. Nejkritičtější je nízký výnos daně. Avšak zdanění ad valorem není řešením a jednotkový systém by měl být zachován. Zákonem by měla být stanovena maximální sazba daně pro každý typ nemovitosti a obce by měly mít možnost stanovit vlastní specifické sazby daně pod tímto maximem. Zároveň by měla existovat základní sazba daně přímo v zákoně pro ty obce, které si nestanoví sazby vlastní.