V rámci dnešní hodiny bude pozornost zaměřena na oblasti a opatření, která vedou k omezení daňových úniků a legalizaci výnosů z trestné činnosti. Některá z opatření jsme přitom již probrali dříve (např. ve vztahu k omezení hotovostních plateb a tzv. cash controls). Dnes se zaměříme na samotný AML zákon a násleně výklad doplní prezentace k EET a dopadům jejího zrušení. Prezentace studentů budou následně po hodině zveřejněny, pokud k tomu prezentující dají souhlas.

Nejprve se tedy zaměříme na problematiku AML.

V rámci tohoto bloku nejprve navážeme na předchozí výklad k platebnímu styku, a to v rámci nastínění systému regulace a opatření v oblasti AML.

Základní prezentace je k dispozici zde:

Po souhlasu studenta, který si AML téma zvolil, bude jeho prezentace zpřístupněna zde:

Stránky Finančně analytického úřadu:

K významným novelizacím:

Na konci roku 2020 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon č. 527/2020 Sb., kterým se mění zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony, zákony související s přijetím zákona o evidenci skutečných majitelů a zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, ve znění pozdějších předpisů. Touto novelou se transponuje 5. AML směrnice, přičemž část se promítá do AML zákona, část pak dala vzniknout novému zákonu o evidenci skutečných majitelů. Účinnost novely je tzv. dělená, tedy celá novela nenabývá účinnosti stejným dnem. Zjednodušeně se dá říci, že podstata nabyla účinnosti 1. ledna 2021, další v několika vlnách do 1. srpna 2021.

Mezi významné změny AML zákona patří mj.

• Rozšíření okruhu povinných osob, kdy povinnými osobami jsou nově např. i osoby obchodující s nemovitými věci v rámci své podnikatelské činnosti, realitní zprostředkovatelé, osoby obchodující s v zákoně blíže určenými uměleckými díly v hodnotě přesahující 10 000 EUR, osoby spravující majetek srovnatelný s obhospodařováním (§ 15 ZISIF), osoby poskytující služby spojené s virtuálním aktivem (kryptoaktiva) či svěřenští správci; nově se rozšiřuje okruh subjektů poskytujících daňové poradenství. Osoby, které se nově staly povinnými osobami mají povinnost do 60 dnů ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, tj. do 2. 3. 2021, vypracovat systém vnitřních zásad a hodnocení rizik a zaslat jej v této lhůtě ČNB či FAU (dle § 21a AML zákona).
  
• Možnost využití prostředku pro elektronickou identifikaci v rámci identifikace klienta, na základě které je možné dále využívat např. bankovní identitu.
  
• Postup při zjištění nesrovnalosti podle zákona upravujícího evidenci skutečných majitelů.
  

S ohledem na aktuální zásadní novelizace doporučuji pozornosti i následující zdroje:

Příklady řešených porušení AML zákona v ČR naleznete zde:

Na problematiku AML a institucionálního zabezpeečení příslušných opatření je třeba se dívat nejen z pohledu národního, ale rovněž z pohledu unijního, resp. mezinárodního.  Informace o nejvýznamnějších unijních a mezinárodních entitách zabývajících se problematikou AML naleznete zde:

FATF a MONEYVAL

Egmontská skupina

Další unijní instituce

Druhým tématem je evidence tržeb. Hlavní výklad zde má studentka, která si danou oblast zvolila. Vychází přitom ze zákona č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb.

Po souhlasu bude její prezentace zpřístupněna zde:

dš