Předmět si klade za cíl nabídnout studentům základní přehled v oblasti
daní, daňového práva a zdaňování. Podrobněji se bude zabývat těmi
daněmi, se kterými přichází do kontaktu běžný člověk - student,
zaměstnanec, drobný podnikatel. Smyslem kurzu je upozornit především
neprávníky na jejich daňové povinnosti ať již během studia, tak i
následně po absolvování, bez ohledu na to, zda budou zaměstnáni, nebo se
pustí do samostatné podnikatelské činnosti. Obsahem kurzu budou vybrané
daně včetně praktických aspektů spojených s jejich výpočtem a
vyplňováním daňových přiznání. Podrobněji se podíváme na zdanění příjmů
ze zaměstnání, z podnikání, z nájmů apod. Opomenuta nebudou ani pojistná
(na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění). Zajímat nás bude i
zdanění majetku (rodinné domy, byty, auta apod.) včetně transferů
s majetkem (dědictví, darování, nákup a prodej nemovitostí) a rozdíly ve
zdanění obchodních společností. Konečně naznačíme i způsob fungování
daně z přidané hodnoty a selektivních spotřebních daní (alkohol, tabák
apod.). Stranou zájmu nemohou zůstat ani místní poplatky (psi, odpad
atd.).
Každý vysokoškolsky vzdělaný člověk by měl vedle výpočtu daně být také
schopen jednat v základních věcech s finančním úřadem. Proto se zaměříme
také na práva a povinnosti v rámci daňových řízení (s důrazem na
problematiku daňových kontrol a dokazování).
Předmět má ambici připravit každého studenta na nejběžnější a
nejčastější životní situace spojené s daňovými povinnostmi tak, aby se
v nich dokázal orientovat, sám na sebe aplikovat daňové právo (vyplnit
daňové přiznání a přehledy, vypočítat si daňovou povinnost a uhradit daň
/ pojistné) a vystupovat v jednání před správcem daně a obdobnými
orgány státní správy. Dané znalosti mu dokáží následně ušetřit čas a
peníze za zastupování daňovým poradcem či advokátem, bez ohledu na to,
v jakém oboru se bude při studiu a po absolvování MUNI pohybovat.
Student bude po absolvování předmětu schopen:
• odpovědět na otázky uvedené níže
• v základech se orientovat v oblasti daňového práva
• vědět, jak daně fungují
• určit jednotlivé konstrukční prvky daní
• v rámci autoaplikace spočítat některé daně, zejména ty nejobvyklejší
jako je daň z příjmů fyzických osob a daň z nemovitých věcí
• spočítat si čistou mzdu z hrubé mzdy
• vyplnit daňová přiznání k dani z příjmů fyzických osob a dani
z nemovitých věcí
• porovnat zdanění jednotlivých korporací
• znát způsob fungování DPH a akcízů
• aplikovat znalosti při úhradě místních daní
• jednat v základních oblastech se správcem daně bez nutnosti být
zastoupen daňovým poradcem či advokátem
Kurz je složen ze tří částí:
1. Daňová teorie a daňové právo - v této nejstručnější části budou
studenti teoreticky seznámeni se základními pojmy v dané oblasti
nezbytnými pro praktické pochopení materie; především pro budoucí
politology, sociology a další dotčené profese je materie vhodná i pro
jejich další studium mateřských oborů; nedílnou součástí je i výklad
k roli evropského práva pro tuzemskou právní regulaci.
2. Daňové právo hmotné - tato část je zaměřena na jednotlivé daně, se
kterými mohou studenti přijít do styku v období svého studia i po
absolvování (daň z příjmů fyzických osob, pojistné na sociální
zabezpečení, pojistné na zdravotní pojištění, daň z příjmů právnických
osob, daň z nemovitých věcí, silniční daň, DPH, spotřební daně, místní a
další poplatky apod.); student se naučí legálně optimalizovat daně,
u vybraných daní si vypočítat vlastní daňovou povinnost, prakticky
využívat informační systémy spojené s daňovými přiznáními (portál Moje
daně), podávat daňové přiznání a související přehledy a uhradit své
daňové povinnosti vč pojistných.
3. Daňové právo procesní - studenti budou seznámeni s právy a
povinnostmi, které jim vyplývají z daňového řádu a dalších daňových
zákonů v daňových řízeních při jednání se správci daně, orgány
sociálního zabezpečení a zdravotními pojišťovnami; každý student bude
schopen vystupovat před těmito orgány jako poučený daňový subjekt znalý
svých práv a povinností ve všech etapách daňového řízení.
Jednotlivé vyučovací bloky a co si z nich student odnese:
1.
| 1.3. |
Daňové právo (MR)
| Co je to daňové právo? Jaký má vztah k dalším
právním a mimoprávním odvětvím? Proč je třeba znát daňové právo a co je
to autoaplikace? Jaký má daňové právo systém?
|
2.
| 8.3. | Daňová teorie (MR) | Co je to daň? Jaký je rozdíl mezi daní a
poplatkem? Kdo platí daně? Za co? Z jaké hodnoty? Kolik? Komu? Kdy? Kam
směřuje výnos daně? |
3.
| 15.3. | Zdanění zaměstnanců (MR) | Jak platí daně zaměstnanec? Jaké odvody
musí zaměstnanec hradit? Jaká je role zaměstnavatele? Jaké povinnosti
v daňové oblasti má zaměstnanec? Jak se spočítá čistá mzda z hrubé mzdy?
Jak je možné optimalizovat daň? Co se děje v každém měsíci a na konci
roku?
|
4.
| 22.3. | Zdanění podnikatelů (MR)
| Je lepší být zaměstnancem nebo
podnikatelem? Proč je výhodný švarcsystém? Jaké daně platí podnikatel? A
jaké odvody? Platí se daň i z nájmu? Jak je možné optimalizovat daň?
Jak vyplnit daňové přiznání a přehledy (sociální a zdravotní pojištění)?
|
5.
| 5.4. | Zdanění majetku (MR)
| Za jaký majetek je třeba platit daně
(nemovitosti, auta)? Kolik "stojí" vlastnictví majetku? Jak vyplnit
daňové přiznání k dani z nemovitých věcí?
|
| 6. | 12.4. | Správa daní (JN) | Co je správa daní? Kdo je správce daně? Kdo je
daňový subjekt? K čemu jsou lhůty? Jaká jsou obecná pravidla vedení
řízení? |
| 7. | 19.4. | Daňové řízení (JN) | Co je daňové řízení? Jak se stanovují daně? Co
nastane v případě pozdního podání (nebo nepodání) daňového přiznání?
Jaký je rozdíl mezi vyměřením a doměřením daně? Jak se bránit v případě
doměření daně?
|
8.
| 26.4. | Zdanění zejména ve vztahu k právnickým osobám (MR) | Jaké daně platí
korporace? Jaký je rozdíl ve zdanění jednotlivých korporací? Jak funguje
DPH? Co je to akcíz a jaké selektivní spotřební daně v ČR platíme?
|
9.
| 3.5. | Kontrolní mechanismy (JN) | Máme se bát daňové kontroly? Co
kontroluje správce daně? Jaké doklady a důkazy je nutné doložit? Jak
probíhá výslech svědka? Stačí k prokázání předložit listiny? Co jsou
podvody na DPH? |
10.
| 10.5. | Místní daně (MR) | Jaké místní daně musíme platit? Jak se platí za
komunální odpad? Musíme platit za psy?
|
11.
| 17.5. | Inkasní správa (JN) | Jakými způsoby se platí daně? Jak zjistím
nedoplatek, případně přeplatek? Co lze dělat s přeplatkem? Jaký je
následek nedoplatku? Co je zajištění daně? Jaké jsou způsoby daňové
exekuce? Jak se bránit exekuci? |
| 12. | 24.5. | Zvláštní řízení při správě daní (JN) | Co a k čemu je registrační
řízení? Jak lze využít závazné posouzení? Jak se subjekt stane
nespolehlivým plátcem DPH? Kdo je ručitelem u DPH? Jaké jsou sankce ve
správě daní a jak se o nich rozhoduje? Lze prominout daň?
|
Učitelé nebudou jen přednášt, ale povedou diskuze ve třídě. Prakticky ukáží základní daňové výpočty. Společně si projdeme online vyplňování daňových přiznání. Naučíme vás základní formulace podání ke správci daně.
A zkouška? Bude písemná, ve zkouškovém období. Dostanete 20 otázek z probrané materie (forma Ano x Ne) a pro úspěšné absolvování je třeba 60%.